Компании резиденты нашей страны

Что такое резидентство (нерезидентство) в российском налогообложении и валютном контроле?

Нормы российского валютного и налогового законодательства устанавливают различные требования к резидентам (постоянно проживающим лицам) и нерезидентам (временно пребывающим лицам). Нерезиденты должны предоставлять дополнительные документы при устройстве на работу, открытии банковских счетов, покупке недвижимости, но могут беспрепятственно переводить крупные суммы иностранной валюты за рубеж. Резиденты страны выплачивают меньше налогов, пользуются упрощённой процедурой банковского обслуживания, могут беспрепятственно приобретать и продавать недвижимость, но должны предоставлять подтверждающие документы при проведении операций с зарубежными организациями и частными лицами.

Понятие резидентства применяется к частным лицам и организациям, действующим на территории Российской Федерации. С точки зрения законодательства, понятие резидентства описывается в ФЗ-173 (нормы валютного контроля) и статье 207 НК РФ (нюансы налогообложения резидентов и нерезидентов). Граждане России, постоянно проживающие на территории страны, автоматически получают статус резидентов. Лица без гражданства, иностранные граждане и частные лица, проживающие на территории другого государства значительное время, получают статус нерезидента страны.

Статус резидента (нерезидента) используется при оформлении договоров банковского обслуживания, подаче налоговых деклараций, переводе средств в иностранные банки, оформлении прав наследования, покупке недвижимости, получении документов на несовершеннолетних детей. Резидентство (нерезидентство) применяется к организациям (юридическим лицам), действующим на территории России.

Резиденты страны: особенности статуса для частных лиц и организаций-резидентов РФ

Резидентом Российской Федерации признаётся частное лицо или организация, зарегистрированная согласно требованиям государственных надзорных органов, действующая на территории страны и выполняющая нормы законодательства.

Статус резидента приобретается в ходе длительного присутствия (проживания или операционной деятельности) на территории России, приобретения документа (вид на жительство, рабочая виза, регистрационное свидетельство юридического лица). Резидентами Российской Федерации считаются следующие граждане и организации:

1. Граждане РФ, постоянно проживающие на территории России. Физические лица, проживающие и работающие на территории России, действующие согласно законодательным нормам, относятся к резидентам РФ. Такие граждане имеют право на получение социальных льгот и выплат (например, материнский капитал, пенсия), получение бесплатного образования, медицинского обслуживания. Ставка подоходного налога для резидентов РФ составляет 13%.
2. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в стране. Подданные иностранных государств, беженцы и переселенцы, проживающие в России на основании рабочей или учебной визы, вида на жительство, удостоверения беженца и подобных документов, получают статус резидента РФ.
3. Организации, зарегистрированные и действующие в соответствии с российскими законами. Любые компании, некоммерческие организации и другие юридические лица, оформившие документы согласно требованиям российского законодательства, получают статус резидента. Такие юридические лица обязаны выплачивать налог на прибыль, могут получать льготы и различные выплаты согласно государственным программам поддержки бизнеса.
4. Филиалы, дочерние организации и представительства компаний, созданные согласно законодательству РФ. Местные представительства, подразделения и филиалы компаний, зарегистрированных в России согласно отечественным законодательным нормам, признаются резидентами РФ. Такие организации могут вести деятельность в любой стране, однако подчиняются отечественным законам.
5. Дипломатические представительства, консульства и другие правительственные организации РФ, действующие за пределами страны.

Статус резидента страны используется при обмене валют, денежных переводах, обслуживании в банке, оплате подоходного налога и получении государственных вычетов. Статус резидента присваивается автоматически в налоговой инспекции, органах валютного контроля на основании данных о месте фактического нахождения частного лица или данных об операционной деятельности организации.

Нерезиденты страны: особенности статуса для частных и юридических лиц-нерезидентов РФ

Нерезидентами Российской Федерации признаются частные лица и организации, проживающие либо ведущие операционную деятельность на территории нашей страны, однако подчиняющиеся законодательным требованиям другого государства.

Статус нерезидента могут получить российские граждане, в течение длительного времени проживающие за пределами Российской Федерации либо совершающие многочисленные поездки за границу (например, командировки). Юридические лица признаются нерезидентами страны, если зарегистрированы и ведут операционную деятельность согласно законам другого государства. Нерезидентами Российской Федерации считаются следующие граждане и организации:

1. Частные лица, не имеющие визы или гражданства или граждане, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации. Такие люди выплачивают повышенную ставку подоходного налога (30%), не имеют права на получение социальных выплат и прочих льгот, не могут получать бесплатное образование и медицинское обслуживание на территории России.
2. Коммерческие организации, действующие на территории Российской Федерации согласно законам другого государства. Например, дочерние структуры иностранных компаний, местные представительства производственных корпораций, территориальные офисы некоммерческих организаций.
3. Различные организации, не имеющие статуса юридического лица и действующие согласно законам другого государства. Например, представительства иностранных платёжных систем, филиалы некоммерческих благотворительных организаций.
4. Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульства и другие учреждения иностранных государств, действующие на российской территории согласно международным нормам и законодательству другой страны.
5. Действующие на территории РФ филиалы, представительства и другие подразделения организаций-нерезидентов страны.

Статус нерезидента Российской Федерации позволяет частным лицам и организациям без ограничений проводить операции с иностранной валютой, однако затрудняет процедуру открытия банковских продуктов, регистрации права собственности, получение различных льгот и компенсаций от государства.

Резиденты и нерезиденты страны с точки зрения валютного законодательства

Правила проведения операций в иностранной валюте регулируются положениями ФЗ-173, такие транзакции осуществляют банки-агенты валютного контроля, открывающие транзитные счета для заключения сделок. Валютное законодательство признаёт резидентами граждан РФ и иностранных государств, постоянно проживающих на территории страны по соответствующим документам российского образца (например, рабочая виза). Юридические лица признаются резидентами в случае регистрации на территории страны, а также ведения самостоятельной хозяйственной деятельности.

Валютные резиденты Российской Федерации обладают рядом прав и обязанностей:

1. Соблюдение требований и ограничений, накладываемых валютным законодательством РФ. Например, частные лица, признанные валютными резидентами, могут отправлять за рубеж не более пяти тысяч долларов США (или эквивалента в другой валюте) за один рабочий день. В случае превышения лимита необходимо предоставить документы, подтверждающие источник происхождения средств.
2. Возмещение ущерба, понесённого в результате некомпетентных действий агентов валютного контроля. Например, компания-резидент оплачивала поставку иностранного сырья в евро через транзитный счёт, ввиду ошибки операциониста банка-агента средства ушли на ошибочные реквизиты. Понесённый ущерб будет возмещён юридическому лицу в полном объёме.
3. Необходимость предоставлять подтверждающие документы и сопроводительную информацию в органы валютного регулирования. Граждане и организации, имеющие статус резидентов, должны отчитываться об операциях с иностранной валютой и выполнять предписания государственных органов. Например, при регулярной отправке денежных средств родственникам, проживающим за рубежом, гражданин-резидент должен предоставить документы, подтверждающие родственную связь.

Статус валютного нерезидента подразумевает упрощённую схему операций с денежными знаками другого государства. Частные лица и организации могут переводить денежные знаки в иностранные банки без предоставления подтверждающих документов, а также не обязаны соблюдать требования и ограничения валютного законодательства РФ. С другой стороны, при открытии рублёвого счёта граждане и организации могут использовать только банки, уполномоченные ЦБ РФ для обслуживания нерезидентов.

Российское валютное законодательство направлено на защиту интересов резидентов при участии во внешнеторговых операциях и сделках с иностранной валютой. Нерезидентам страны предоставляются упрощённые условия проведения валютных операций, но усложняется процесс открытия рублёвых банковских счетов.

Резиденты и нерезиденты страны с точки зрения налогового законодательства

Порядок сбора обязательных платежей в пользу налоговой инспекции определяется статьёй 207 НК (налогового кодекса) Российской Федерации. Налоговое законодательство признаёт резидентами страны граждан РФ, иностранцев и лиц без гражданства, находящихся на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев, а также военнослужащих и работников государственных структур.

Статус налогового резидента позволяет гражданину или организации платить налоги согласно принятым НК РФ ставкам, а также получать социальные и другие государственные выплаты.

Налоговые нерезиденты Российской Федерации обладают рядом прав и обязанностей:

1. Частные лица выплачивают НДФЛ (30%) только по доходам, полученным от источников в РФ. Например, иностранный гражданин приехал в Россию на два месяца для проведения платных медицинских консультаций. В этом случае он обязан оплатить НДФЛ с полученного в стране гонорара.
2. Статус нерезидента обновляется в конце каждого календарного года. Если частное лицо провело в России более 183 календарных дней за последние 12 месяцев, сумма НДФЛ может быть пересчитана, излишне удержанные суммы возвращены на указанный клиентом счёт.
3. Частные лица подают налоговую декларацию при получении доходов от источников, расположенных на территории России. Например, гражданин Германии приехал на территорию России в двухмесячный отпуск и получил выплату от работодателя, расположенного в Евросоюзе. В этом случае налоговую декларацию подавать не следует.
4. Налоговые нерезиденты (частные лица и организации) не получают налоговых вычетов. Согласно НК РФ, статус нерезидента лишает права на получение имущественных, социальных и стандартных налоговых вычетов (выплат). Например, гражданин Евросоюза приехал в Россию для продажи квартиры, находившейся в собственности его родителей. Российское законодательство предписывает выплатить налог по ставке 30%.

Получение статуса налогового резидента возможно для иностранных граждан и жителей России, достаточно проживать на территории государства более 183 дней за последний год. Для подтверждения статуса резидента следует обратиться в районную налоговую инспекцию, предоставив паспорт с отметками о пересечении границы, билеты, документы о регистрации иностранцев, временно проживающих на территории России, трудовой договор или учебную визу.

Различия налогового и валютного резидентства в законодательстве Российской Федерации

С юридической точки зрения, статус резидента (нерезидента) актуален для граждан и организаций, проводящих валютные операции или самостоятельно выплачивающих налоги. Статьи НК и положения ФЗ-173 описывают статус резидента (нерезидента) на основании следующих признаков:

1. Порядок получения статуса резидента. Налоговое законодательство признаёт резидентами всех частных лиц, проживающих в России более 183 дней, также резидентами считаются организации, зарегистрированные на территории России. Для получения валютного резидентства частному лицу нужен вид на жительство или гражданство Российской Федерации.
2. Порядок утраты статуса резидента. Налоговый резидент теряет свой статус при отсутствии в России свыше полугода за последние 12 месяцев, исключение составляют длительные командировки, лечение или обучение. Валютный резидент теряет свой статус при проживании на территории другого государства в течение года, независимо от причин.
3. Преимущества статуса резидента. Налоговый резидент выплачивает НДФЛ или налог на доход (для организаций) по сниженной ставке, может получать социальные и стандартные вычеты. Валютный резидент может без ограничений открывать вклады, счета, пользоваться дебетовыми и кредитными картами любого российского банка.

Понятия налогового и валютного резидентства относятся к разным сферам государственного регулирования, поэтому статус гражданина или организации подтверждается различными нормативными актами. В целом, налоговое резидентство направлено на поддержку граждан России и компаний, зарегистрированных согласно требованиям отечественного законодательства. С другой стороны, валютное резидентство упрощает операцию с иностранными денежными знаками частным лицам и организациям, действующим согласно законам другой страны.

Итоги

Понятие резидентства (нерезидентства) определяет налоговый и валютный статус частных лиц, коммерческих и государственных организаций. В целом, резиденты страны оплачивают налоги по сниженной ставке, получают различные компенсации и вычеты, но могут проводить операции с ограниченной суммой иностранной валюты. Нерезиденты могут свободно пользоваться иностранными денежными знаками, однако выплачивают налоги по повышенной ставке, сталкиваются с ограничением при открытии рублёвых счетов в российских банках.

Статус валютного резидента (нерезидента) зависит от места регистрации компании или гражданства частного лица, при проживании на территории другой страны в течение года резидентство утрачивается. Статус налогового резидента получают все желающие, прожившие на территории России более 183 дней за последние 12 месяцев, независимо от наличия гражданства. Налоговое резидентство утрачивается через полгода проживания на территории другой страны, исключение составляют рабочие командировки.

Нормы российского законодательства позволяют одному частному лицу быть одновременно резидентом по требованиям валютного контроля и нерезидентом с точки зрения налогообложения, или наоборот. В целом, статус резидента актуален для иностранцев, переехавших в Россию на постоянное место жительства, а также российских граждан, вернувшихся из длительной заграничной командировки

Источник