Налоги стран восточной европы

Налоговое планирование в Европе: страны, проценты и как выбрать “налоговую гавань”

Нам говорят, что эффективность оффшоров снижается, а налоговая все увереннее берет бизнес за горло. В этой ситуации многие предприниматели и богатые люди ищут спасение от налоговых систем в странах Карибского бассейна (Сент-Китс и Невис,Гренада, Антигуа и Барбуда, Доминика), Ближнего Востока или Тихом океане. Условия там и правда шикарные. Но европейские страны относятся к таким компаниям настороженно, как и их налоговые резиденты.

Если снижение налогов для вас – не единственная цель, а лишь мощный бонус к выходу на рынок Европы, получению гражданства ЕС и возможности брать кредиты в европейских банках под 2 – 4%, то стоит рассмотреть страны Европы.

Налоговое планирование в Европе изменилось за последние 10 лет. Подходящих стран для оптимизации налогообложения стало меньше, но они есть. Давайте поговорим о странах, где налоговое резидентство сулит максимальные выгоды для вас и вашего бизнеса.

“Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги”

Томас Дьюар (1864–1930), шотландский предприниматель, производитель виски, американский общественный деятель.

Налоговое резидентство в Европе

“Налоговые гавани” – страны с низким или нулевым налогообложением на мировой доход и налоговыми льготами для бизнеса.

Специалисты по налоговому планированию считают такими гаванями Андорру, Кипр, Гибралтар, Швейцария и Голландию. Давайте поговорим об этих странах подробнее.

Княжество Андорра – “налоговый рай”

Страна с населением небольшого города в 77 000 человек расположена в гористой местности на границе между Францией и Испанией в 200 км от Барселоны. Известна своей банковской системой и горнолыжными курортами.

Как “налоговая гавань”

• Без налога на богатство, дарение, наследство и валютного контроля
• 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
• НДС 4.5% (выгодный VAT номер) – самый низкий показатель в Европе
• Уменьшение налога с продажи недвижимости с 15% до 0% в течение 20 лет

Дифференцированный налог на прибыль для физических и юридических лиц:

0% при доходе менее 24 000 евро (резидентам)

5% при доходе 24 001 до 40 000 евро (резидентам)

10% при доходе более 40 000 евро (нерезидентам)

Налог 2% для компаний, участвующих в холдинговой и торговой деятельности, а также управлении нематериальными активами: торговые марки, торговые знаки, патенты.

Регистрация компании стоит от 10 000 евро. Обслуживание от 1500 евро. Тут нельзя открыть номинальную компанию, только реальную или с качественной имитацией деятельности. Популярные виды компаний:

• Societat Limitata (S.L.) – аналог ООО с уставным капиталом 3000 евро. Подходит для малого бизнеса.
• Societat Anonima (S.A.) – аналог акционерного общества с требованием к уставному капиталу в 60 000 евро. Регистрируют, если в компании несколько или больше акционеров (холдинг – 120 000 евро).

Чтобы получить резидентство и все преимущества нового “налогового рая” нужно жить в стране более 183 дней в году или вложить 450 000 евро в экономику/недвижимость страны:

• 400 000 евро – вложения в недвижимость Андорры или банковский депозит;
• 50 000 евро – вложение в беспроцентные облигации с нулевой доходностью (любые долги резидента перед государством будут выплачены с этих денег). Вложение можно вернуть, если отказаться от резидентства.

Кипр – “европейская Панама”

Остров в Средиземного море 9 251 км² с населением около 1.2 млн человек. Географически его считают Азией, но страна входит в Евросоюз. Кипр исторически использовали бизнесмены из РФ и СНГ в качестве оффшора для производства, трансфера денег, лизинга и торгового посредничества.

Как “налоговая гавань”

• Нет налога на пассивные доходы и двойного налогообложения
• 12,5% налоговая ставка для компаний
• Не входит в “черные списки”
• Не надо жить на Кипре
• Есть двойное гражданство
• Номинальный сервис

На что нулевые налоги:

• Дивиденды, полученные за пределами Кипра;
• Прибыль от акций и других ценных бумаг;
• Доход от работы постоянного зарубежного филиала.

Получив гражданство Кипра (ЕС), вы можете оформить статус non-dom, что полностью освободит вас от налогов на оборону (SCD) на 17 лет (это ¼ налогов). Открывать оффшорные компании на Кипре все еще выгодное дело.

Открыть компанию на Кипре стоит от 2500 евро с годовыми затратами на содержание от 2000 евро. Однако номинальные компании не дают права получить статус substance (экономическое присутствие). Именно этот статус дает важные преимущества:

• пройти возможную проверку налоговой своей страны;
• открыть счет в международном банке;
• финансировать свои компании за рубежом;
• снизить налоговую нагрузку, избежав двойного налогообложения.

Швейцария – оффшор для богатых

Страна в центральной Европе, состоящая из 26 штатов (кантонов) и общим населением около 8 млн человек. Известная страна для предпринимателей из стран СНГ и России, которые больше нацелены на престижность заграничного бизнеса, чем на грамотное налоговое планирование.

Как “налоговая гавань”

• Без валютного контроля и двойного налогообложения
• 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
• Престижная юрисдикция (круче нет)
• Есть номинальный сервис
• НДС (VAT номер) – 7,6 %, если превысили доход в 100000 CHF (для компаний с оборотом менее 90 000 евро НДС – 0%)

Налоги на прибыль делятся на два вида федеральный и кантональный (налог штата или области).

• Федеральный налог на прибыль для торговых компаний и холдингов – 8.5%, для ассоциаций, фондов и других юридических структур, а также для инвестиционных трастов, единая ставка – 4,25%.
• Что в штатах (кантонах)? Самые лояльные налоги в кантонах Цуг (Zug) и Люцерн (LU). Кантоны Швейцарии непрерывно конкурируют между собой за внешние инвестиции. Снижение налоговых ставок – один из методов конкурентной борьбы.

Кантон (штат)	Обычный налог (федеральный + налог кантона)	Налог на прибыль
Цуг (Zug) – налоговый рай	12,5 %	4% на прибыль до 100 тысяч франков и 7% на превышение
Люцерн (LU) – налоговый рай с 2013 года	12,32 %	1,5% на прибыль

При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.

Цена регистрации компании от 20 000 долларов. Обслуживание от 20 000 долларов в год. Идеально открывать компанию для холдинговой деятельности, крупных инвестиций в Европе, получения мощных банковских гарантий, кредитов и торговой деятельности. Форматы компаний:

• Акционерное общество (AG) – уставной капитал 100 000 CHF (более 90 000 евро). Минимум один директор – резидент Швейцарии, о котором будет размещена информация в открытом доступе.
• ООО (GmbH) – минимум 20 000 CHF (18 000 евро). Нет требований по резидентности.

Чтобы получить резидентство в Швейцарии нужно жить в стране более 90 дней в году или вложить 370 000 евро (400 тыс. CHF) в экономику/недвижимость страны. Таким образом, резидент получит преобладающий фискальный интерес со стороны государства. Власти закроют глаза на ваши знания местного языка и другие мелочи при оформлении ВНЖ.

Ирландия – оффшор для торговых компаний

Республика Ирландия государство с территорией в 70 273 км² и населением 4.5 млн человек, которое не входит в состав Великобритании (в отличии от Северной Ирландии). Член Евросоюза.

Как “налоговая гавань”

• Нет валютного контроля и двойного налогообложения
• Престижная юрисдикция для стран Евросоюза
• Не состоит в “черных списках” оффшоров
• Низкий налог для торговых компаний – 12,5%
• Конфиденциальность и удаленное открытие компании

Швейцария – для холдингов, Ирландия – для торговых компаний. Чаще всего компании в Ирландии регистрируют в качестве агента для участия в торговых схемах ЕС.

Пример простой торговой схемы:

1. Компания, зарегистрированная в Ирландии, подписывает агентский договор с классической оффшорной компанией с Сейшел, БВО.
2. Покупаем товар в РФ или СНГ, и продаем компании из ЕС.
3. Доход отправляем на счет оффшора согласно агентскому договору.
4. Ирландская компания оставляет себе вознаграждение за агентские услуги, с которого будет удержан налог по ставке 12,5 %. Все остальные деньги без налогов.

Регистрация компании стоит от 2500 евро и занимает несколько недель. Если вам нужна агентская компания для торговли с Евросоюзом, то откройте компанию в Ирландии и сохраните свою анонимность.

В какой стране открыть компанию для льготного налогообложения в Европе?

Лучшей страны нет, а сравнивать проценты бессмысленно. Потому что многие европейские страны зарабатывают на привлечении сторонних инвестиций и предлагают самые разные способы снижения налоговой нагрузки.

Например, практически у всех стран европейских стран, заинтересованных в иностранных инвестициях, предусмотрены сниженные налоги для малого бизнеса с оборотом менее 100 000 евро в год.

Четкий ответ на вопрос, где открыть компанию в Европе для снижения налогов, можно дать только тогда, когда известны все переменные.

• Для чего нужна компания?
• Как вы её будете использовать?
• Есть ли у вас гражданство ЕС?
• Нужна ли 100% конфиденциальность?
• …

Сценариев открытия компании для снижения налоговой нагрузки десятки. Ответьте на вопросы в нашем онлайн-опроснике, чтобы получить конкретный и обоснованный ответ компетентного специалиста по налоговому планированию в Европе.

Источник

Налоговые системы зарубежных стран

Развернуть все записи Свернуть все записи

Западная Европа

Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Австрия, GmbH	25%	20%	Обычная ставка	25-55%	25%/0%/20%	Да	Нет	Нет
Испания, S.L.	25%	21%	Обычная ставка	19-47%	19%/19%/24%	Да	Нет	Нет
Италия, SrL	24%	22%	Обычная ставка	23-43%	26%/26%/30%	Да	Нет	Нет
Лихтенштейн, Anstalt	12,5%	7,7%	Обычная ставка	2,5-22,4%	Нет	Да	Нет	Нет
Люксембург, S.A.R.L.	24,94%	17%	Обычная ставка	8-42%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Австрия, AG	25%	20%	Обычная ставка	25-55%	25%/0%/20%	Да	Да	Нет
Великобритания, Ltd	19%	20%	Обычная ставка	20-45%	0%/20%/20%	Да	Да	Нет
Андорра	10%	4.5%	Обычная ставка	5-10%	0%/5%/10%	Да	Нет	Нет
Бельгия	25%	21%	Обычная ставка	20-50%	30%/30%/30%	Да	Нет	Нет
Великобритания, LLP	19%	20%	Обычная ставка	20-45%	0%/20%/20%	Да	Нет	Нет
Германия	Около 30%	19%	Обычная ставка	14% — 45%	25%/0%/15%	Да	Нет	Нет
Греция	24%	24%	Обычная ставка	9-44%	5%/15%/20%	Да	Да	Нет
Дания	22%	25%	Обычная ставка	от 36% до 51%	22%/22%/22%	Да	Нет	Нет
Ирландия	12,5%/25%	23%	33%	20%/40%	25%/20%/20%	Да	Да	Нет
Исландия	20%	24%	Обычная ставка	33-46%	20%/12%/20%	Да	Нет	Да
Испания, S.A.	25%	21%	Обычная ставка	19-47%	19%/19%/24%	Да	Нет	Нет
Италия, SAS	24%	22%	Обычная ставка	23-43%	26%/26%/30%	Да	Нет	Нет
Кампионе-д’Италия	24%	8%	Обычная ставка	43%	26%/26%/30%	Да	Нет	Нет
Кипр	12.5%	19%	Обычная ставка	20-35%	0%/0%/10%	Да	Да	Нет
Лихтенштейн, AG	12,5%	7,7%	Обычная ставка	2,5-22,4%	Нет	Да	Да	Нет
Люксембург, S.A.	24,94%	17%	Обычная ставка	8-42%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Мадейра	21%	23%	Нет	14,5-48%	25%/25%/25%	Да	Нет	Нет
Мальта	35%	18%	Обычная ставка	0-35%	Нет	Да	Нет	Нет
Монако	33.33%	20%	Нет	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Нидерланды, B.V.	25%	21%	Обычная ставка	9,45-49,5%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Португалия	21%	23%	Обычная ставка	14,5-48%	25%/25%/25%	Да	Нет	Нет
Финляндия	20%	24%	Обычная ставка	0-31.25%	20%/0%/20%	Да	Нет	Нет
Швейцария, GmbH	11,9-21,6%	7,7%	Обычная ставка	0-48%	35%/35%/0%	Да	Нет	Нет
Швеция, Private LLC	20,6%	25%	20-32%	30%/0%/20,6%	Да	Нет	Нет
Шотландия, LP	20%	45%	Нет	Да	Нет	нет
Нидерланды, N.V.	20-25%	21%	Обычная ставка	9,45-49,5%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Швеция, Public LLC	20,6%	25%	20-32%	30%/0%/20,6%	Да	Нет	Нет

Восточная Европа и Прибалтика

Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь. Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны.

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Венгрия	9% + 2%	27%	Обычная ставка	15%	0%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Латвия	20%	21%	Обычная ставка	20-31%	0%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Словакия	21%	20%	Обычная ставка	19-25%	0%/19%/19%	Да	Нет	Нет
Чехия	19%	21%	Обычная ставка	15-23%	15%/15%/15%	Да	Нет	Нет
Эстония	20%	20%	Обычная ставка	20%	0%/0%/10%	Да	Нет	Нет

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Зарегистрировать оффшорную компанию в СЭЗ Dubai South	Нет	5%	Нет	Нет	Нет	Да	Да	Нет
Зарегистрировать оффшорную компанию во фризоне RAKEZ Рас-эль-Хайма	Нет	5%	Нет	Нет	Нет	Да	Да	Нет
Турция	20%	18%	Обычная ставка	15-40%	15%/20%/0-18%	Да	Нет	Нет

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Китай, WFOE	25%	13%	Нет	3-45%	10%/10%/10%	Да	Да	Да
Гонконг	0%/16,5%	Нет	Нет	2-17%	0%/0%/30%	Да	Да	Нет
Индия	25,17%	18%	Обычная ставка	5-30%	20%/20%/10%	Да	Да	Да
Китай, RO	25%	13%	Нет	3-45%	10%/10%/10%	Да	Да	Да
Макао	12%	Нет	Обычная ставка	10-12%	Нет	Да	Да	Нет
Сингапур	17%	7%	Нет	2-22%	0%/10%/15%	Да	Да	Нет
Таиланд	20%	10%	Обычная ставка	0-35%	10%/15%/15%	Да	Да	Да
Тайвань, Company Limited by Shares	20%	5%	Обычная ставка	5-40%	21%/20%/15%	Да	Да	Есть некоторые меры валютного контроля
Тайвань, Limited Company	20%	5%	Обычная ставка	5-40%	21%/20%/15%	Да	Да	Есть некоторые меры валютного контроля

США, Канада, Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира. Сложность североамериканского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять оффшорные льготы «направо и налево».

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Канада, Онтарио, LP	0%	5%	N/A	15-33%	25%/0%/25%	Нет	Нет	Нет
Британские Виргинские Острова	Нет	Нет	Нет	0%; 10%-14%	Нет	Да	Нет	Нет
Канада, Британская Колумбия	38%	5%	Обычная ставка	15-33%	25%/0%/25%	Да	Нет	Нет
Регистрация Corporation компании в Делавэре	8,7%	Нет	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Да	Нет	Нет
Каймановы острова	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет
Канада, Нью-Брансуик	38%	5%	Обычная ставка	15-33%	25%/0%/25%	Да	Нет	Нет
Регистрация компании в Нью Йорке	21%	8,875%	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Да	Нет	Нет
Канада, Онтарио (EPC)	38%	5%	Обычная ставка	15-33%	25%/0%/25%	Нет	Нет	Нет
Регистрация LLC компании в Делавэре	Нет	Нет	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Нет	Нет	Нет
Регистрация компании в Орегоне	21%	Нет	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Нет	Нет	Нет

Другие

Как всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья

Источник