Налоговые системы зарубежных стран
Развернуть все записи Свернуть все записи
Западная Европа
Западная ЕвропаЗападная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам
| Юрисдикция | Налог на прибыль | НДС | Налог на прирост капитала | Налог на доходы физических лиц | Налог у источника | Требование по подготовке отчетности | Обязательный аудит | Валютный контроль |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Австрия, GmbH | 25% | 20% | Обычная ставка | 25-55% | 25%/0%/20% | Да | Нет | Нет |
| Испания, S.L. | 25% | 21% | Обычная ставка | 19-47% | 19%/19%/24% | Да | Нет | Нет |
| Италия, SrL | 24% | 22% | Обычная ставка | 23-43% | 26%/26%/30% | Да | Нет | Нет |
| Лихтенштейн, Anstalt | 12,5% | 7,7% | Обычная ставка | 2,5-22,4% | Нет | Да | Нет | Нет |
| Люксембург, S.A.R.L. | 24,94% | 17% | Обычная ставка | 8-42% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Австрия, AG | 25% | 20% | Обычная ставка | 25-55% | 25%/0%/20% | Да | Да | Нет |
| Великобритания, Ltd | 19% | 20% | Обычная ставка | 20-45% | 0%/20%/20% | Да | Да | Нет |
| Андорра | 10% | 4.5% | Обычная ставка | 5-10% | 0%/5%/10% | Да | Нет | Нет |
| Бельгия | 25% | 21% | Обычная ставка | 20-50% | 30%/30%/30% | Да | Нет | Нет |
| Великобритания, LLP | 19% | 20% | Обычная ставка | 20-45% | 0%/20%/20% | Да | Нет | Нет |
| Германия | Около 30% | 19% | Обычная ставка | 14% — 45% | 25%/0%/15% | Да | Нет | Нет |
| Греция | 24% | 24% | Обычная ставка | 9-44% | 5%/15%/20% | Да | Да | Нет |
| Дания | 22% | 25% | Обычная ставка | от 36% до 51% | 22%/22%/22% | Да | Нет | Нет |
| Ирландия | 12,5%/25% | 23% | 33% | 20%/40% | 25%/20%/20% | Да | Да | Нет |
| Исландия | 20% | 24% | Обычная ставка | 33-46% | 20%/12%/20% | Да | Нет | Да |
| Испания, S.A. | 25% | 21% | Обычная ставка | 19-47% | 19%/19%/24% | Да | Нет | Нет |
| Италия, SAS | 24% | 22% | Обычная ставка | 23-43% | 26%/26%/30% | Да | Нет | Нет |
| Кампионе-д’Италия | 24% | 8% | Обычная ставка | 43% | 26%/26%/30% | Да | Нет | Нет |
| Кипр | 12.5% | 19% | Обычная ставка | 20-35% | 0%/0%/10% | Да | Да | Нет |
| Лихтенштейн, AG | 12,5% | 7,7% | Обычная ставка | 2,5-22,4% | Нет | Да | Да | Нет |
| Люксембург, S.A. | 24,94% | 17% | Обычная ставка | 8-42% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Мадейра | 21% | 23% | Нет | 14,5-48% | 25%/25%/25% | Да | Нет | Нет |
| Мальта | 35% | 18% | Обычная ставка | 0-35% | Нет | Да | Нет | Нет |
| Монако | 33.33% | 20% | Нет | Нет | Нет | Да | Нет | Нет |
| Нидерланды, B.V. | 25% | 21% | Обычная ставка | 9,45-49,5% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Португалия | 21% | 23% | Обычная ставка | 14,5-48% | 25%/25%/25% | Да | Нет | Нет |
| Финляндия | 20% | 24% | Обычная ставка | 0-31.25% | 20%/0%/20% | Да | Нет | Нет |
| Швейцария, GmbH | 11,9-21,6% | 7,7% | Обычная ставка | 0-48% | 35%/35%/0% | Да | Нет | Нет |
| Швеция, Private LLC | 20,6% | 25% | 20-32% | 30%/0%/20,6% | Да | Нет | Нет | |
| Шотландия, LP | 20% | 45% | Нет | Да | Нет | нет | ||
| Нидерланды, N.V. | 20-25% | 21% | Обычная ставка | 9,45-49,5% | 15%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Швеция, Public LLC | 20,6% | 25% | 20-32% | 30%/0%/20,6% | Да | Нет | Нет |
Восточная Европа и Прибалтика
Восточная Европа и ПрибалтикаПожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь. Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны.
| Юрисдикция | Налог на прибыль | НДС | Налог на прирост капитала | Налог на доходы физических лиц | Налог у источника | Требование по подготовке отчетности | Обязательный аудит | Валютный контроль |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Венгрия | 9% + 2% | 27% | Обычная ставка | 15% | 0%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Латвия | 20% | 21% | Обычная ставка | 20-31% | 0%/0%/0% | Да | Нет | Нет |
| Словакия | 21% | 20% | Обычная ставка | 19-25% | 0%/19%/19% | Да | Нет | Нет |
| Чехия | 19% | 21% | Обычная ставка | 15-23% | 15%/15%/15% | Да | Нет | Нет |
| Эстония | 20% | 20% | Обычная ставка | 20% | 0%/0%/10% | Да | Нет | Нет |
Ближний Восток
Ближний ВостокОбъединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны
| Юрисдикция | Налог на прибыль | НДС | Налог на прирост капитала | Налог на доходы физических лиц | Налог у источника | Требование по подготовке отчетности | Обязательный аудит | Валютный контроль |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Зарегистрировать оффшорную компанию в СЭЗ Dubai South | Нет | 5% | Нет | Нет | Нет | Да | Да | Нет |
| Зарегистрировать оффшорную компанию во фризоне RAKEZ Рас-эль-Хайма | Нет | 5% | Нет | Нет | Нет | Да | Да | Нет |
| Турция | 20% | 18% | Обычная ставка | 15-40% | 15%/20%/0-18% | Да | Нет | Нет |
Южная и Юго-Восточная Азия
Южная и Юго-Восточная АзияВектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз
| Юрисдикция | Налог на прибыль | НДС | Налог на прирост капитала | Налог на доходы физических лиц | Налог у источника | Требование по подготовке отчетности | Обязательный аудит | Валютный контроль |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Китай, WFOE | 25% | 13% | Нет | 3-45% | 10%/10%/10% | Да | Да | Да |
| Гонконг | 0%/16,5% | Нет | Нет | 2-17% | 0%/0%/30% | Да | Да | Нет |
| Индия | 25,17% | 18% | Обычная ставка | 5-30% | 20%/20%/10% | Да | Да | Да |
| Китай, RO | 25% | 13% | Нет | 3-45% | 10%/10%/10% | Да | Да | Да |
| Макао | 12% | Нет | Обычная ставка | 10-12% | Нет | Да | Да | Нет |
| Сингапур | 17% | 7% | Нет | 2-22% | 0%/10%/15% | Да | Да | Нет |
| Таиланд | 20% | 10% | Обычная ставка | 0-35% | 10%/15%/15% | Да | Да | Да |
| Тайвань, Company Limited by Shares | 20% | 5% | Обычная ставка | 5-40% | 21%/20%/15% | Да | Да | Есть некоторые меры валютного контроля |
| Тайвань, Limited Company | 20% | 5% | Обычная ставка | 5-40% | 21%/20%/15% | Да | Да | Есть некоторые меры валютного контроля |
США, Канада, Южная и Латинская Америка
США, Канада, Южная и Латинская АмерикаКарибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира. Сложность североамериканского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять оффшорные льготы «направо и налево».
| Юрисдикция | Налог на прибыль | НДС | Налог на прирост капитала | Налог на доходы физических лиц | Налог у источника | Требование по подготовке отчетности | Обязательный аудит | Валютный контроль |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Канада, Онтарио, LP | 0% | 5% | N/A | 15-33% | 25%/0%/25% | Нет | Нет | Нет |
| Британские Виргинские Острова | Нет | Нет | Нет | 0%; 10%-14% | Нет | Да | Нет | Нет |
| Канада, Британская Колумбия | 38% | 5% | Обычная ставка | 15-33% | 25%/0%/25% | Да | Нет | Нет |
| Регистрация Corporation компании в Делавэре | 8,7% | Нет | Обычная ставка | 10-37% | 30%/30%/30% | Да | Нет | Нет |
| Каймановы острова | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет | Нет |
| Канада, Нью-Брансуик | 38% | 5% | Обычная ставка | 15-33% | 25%/0%/25% | Да | Нет | Нет |
| Регистрация компании в Нью Йорке | 21% | 8,875% | Обычная ставка | 10-37% | 30%/30%/30% | Да | Нет | Нет |
| Канада, Онтарио (EPC) | 38% | 5% | Обычная ставка | 15-33% | 25%/0%/25% | Нет | Нет | Нет |
| Регистрация LLC компании в Делавэре | Нет | Нет | Обычная ставка | 10-37% | 30%/30%/30% | Нет | Нет | Нет |
| Регистрация компании в Орегоне | 21% | Нет | Обычная ставка | 10-37% | 30%/30%/30% | Нет | Нет | Нет |
Другие
ДругиеКак всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья
Источник
