Налоговые органы разных стран

Katkovan

Блог о насущном и немного Бухучета

Международная практика работы с налогоплательщиками. Сайты налоговых служб разных стран

Сегодня поговорим о том, как в разных странах налоговые службы привлекают к себе внимание налогоплательщиков.

Акции, анимированные ролики, красочные сайты и прочие ухищрения. Все для Вас, только не забывайте о своих обязанностях =)

Налоговая служба РФ направляет все усилия на развитие принципа открытости и гласности в отношениях с налогоплательщиками.

Работа с налогоплательщиками является одним из приоритетных направлений деятельности ФНС России.

Работая с налогоплательщиками, ФНС России преследует:

• цель создания положительного имиджа налоговых органов, что позволит избежать конфликтных ситуаций и изменить негативное отношение к налоговым органам, и
• цель воспитания добросовестного налогоплательщикадля реализации принципа добровольной уплаты налогов.

Для изменения имиджа налоговой службы в глазах налогоплательщиков требуется время, нужна постоянная целенаправленная работа в этом направлении. Эта работа распространяется от массовых рекламных кампаний до индивидуальных консультаций. В Российской Федерации приоритетное направление развития налоговой службы как сервисной компании нашло отражение на сайте: www.nalog.ru.

Сайт Налоговой Службы РФ

Такой подход вполне согласуется с международной практикой. Ведущие страны мира выстраивают имидж налоговых служб исходя из принципа заинтересованности в потребностях налогоплательщика, уважительного отношения к ним. Технологический прогресс определяет основной способ взаимодействия с налогоплательщиками всех стран через Интернет-сайты налоговых служб.

Сайты налоговых разных стран

________________________________________________________________________________________________________

Соединенные Штаты Америки

Сайт Налоговой Службы США

Сайт Федеральной налоговой службы США (IRS) www.irs.gov обладает самым полным и структурированным порталом коммуникаций.
На сайте размещены: видео-реклама, Интернет-реклама, баннеры, виджеты.

Сайт предусматривает перевод на пять языков и специальные подразделы для иностранцев, недавно прибывших в страну.

Налоговая служба США изменила концепцию своей деятельности, совершив переход «от наказания к образованию». Задача налоговиков: предоставить налогоплательщику полную информацию о законодательстве в сфере налогообложения и приучить его добровольно соблюдать законы.

Также на сайте можно ознакомиться с текстом Декларации прав налогоплательщиков.
Относительно работы с налогоплательщиками Декларация содержит следующие положения:

• Во время каждого контакта с сотрудниками Налогового Управления, они будут объяснять вам ваши права как налогоплательщика и обеспечивать их защиту.
• Налоговое управления США не будет разглашать никому предоставленную вами информацию, за исключением тех случаев, когда это разрешено законом.
• Вы имеете право знать, зачем мы запрашиваем у вас информацию, как мы будем ее использовать, и что произойдет, если вы не предоставите запрошенную информацию.
• Если вы считаете, что сотрудник Налогового управления США обращался с вами непрофессионально, несправедливо или невежливо, вы должны сообщить об этом его начальнику. Если вас не удовлетворит ответ начальника, вы должны написать письмо директору Налогового управления США, работающему в вашей местности или возглавляющему тот центр, в который вы подаете налоговую декларацию. Вы можете прийти на собеседование с сопровождающим. Вы можете записать на магнитофон любое собеседование с нашими сотрудниками, если вы сообщите нам в письменной форме о своем намерении за 10 дней до собеседования.

Австралия

Сайт Налоговой Службы Австралии

Налоговая служба Австралии (Интернет-сайт www.ato.gov.au) в целях информирования налогоплательщиков издает два онлайн-журнала: The Tax Agent Magazine (содержит различные гиды по налогам для налоговых агентов) и Targeting Tax Crime (посвящен борьбе с уклонением от уплаты налогов в Австралии и за рубежом).

Также на сайте представлены он-лайн сервисы для налогоплательщиков, к примеру:

• «Оставайся в безопасности в Интернете» и
• «Остерегайся налогового мошенничества».

Великобритания

Сайт Налоговой Службы Великобритании

Сайт управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам www.hmrc.gov.uk вполне лаконичен и понятен для пользователя, чему способствуют яркие визуальные образы.

Один из телевизионных роликов налоговой службы Великобритании имеет следующий сюжет: налогоплательщик находится внутри громадных песочных часов. Песок постепенно уходит у него из-под ног – все ближе крайний срок подачи налоговых деклараций. Ролик агитирует за своевременную уплату налогов, чтобы не подвергнуться дополнительным штрафам и пеням.

Напоминания о налоговых обязательствах для граждан Великобритании размещены даже на упаковках для фастфуда.

Германия

Сайт Налоговой Службы Германии

Налоговая служба Германии при оформлении Интернет-сайта http://www.bundesfinanzministerium.de обратила основное внимание на информативность и формальность, а не на развлечение. Визуальный ряд презентационных брошюр формализован (строгая верстка, снимки штаб-квартир четырех подразделений службы).

Специального налогового ведомства в Германии не существует. Налоговые инспекции входят в финансовую систему, структура построения которой отражает федеративное построение государства, относительную самостоятельность земель.

Наряду с федеральными и земельными государственными чиновниками налогоплательщики в Германии могут прибегнуть к помощи консультантов по налогам. Консультанты получают лицензии на право деятельности от Министерства финансов, но при этом не являются его работниками. Консультации проводятся платно. Профессия консультанта весьма необходимая, так как налоговое законодательство Германии довольно сложное.

Испания

Сайт Налоговой Службы Испании

Усилия Налоговой службы Испании (Интернет-сайт www.agenciatributaria.es) брошены на ознакомление с налоговой системой будущих налогоплательщиков. Образовательная программа, запущенная более десяти лет назад, объединила около 230 тыс. школьников и студентов.

Италия

Сайт Налоговой Службы Италии

Налоговой службы Италии направляет большие усилия на кардинальное изменение отношения итальянцев к уклонению от уплаты налогов.

Официальный сайт налоговой службы www.agenziaentrate.gov.it знакомит пользователя с информационной кампанией, которая направлена на описание плюсов уплаты налогов и минусов уклонения от налоговых обязанностей:

• Плюсы добросовестной уплаты налогов – это улучшение образовательной системы, системы здравоохранения, национальных инфраструктур;
• Минусы– неплательщики изображаются в карикатурной манере как паразиты общества, которые высасывают ресурсы из социальной системы и ничего не дают обществу.

Нидерланды

Сайт Налоговой Службы Нидерландов

Налоговая служба Нидерландов (Интернет-сайт www.belastingdienst.nl) выбрала очень нестандартный подход к работе с налогоплательщиками.

В стране работающей молодежи полагается налоговый вычет, для получения которого необходимо заполнить определенные документы. Но из-за нежелания вступать в контакты с налоговиками, мало кто пользуется возможностью получить этот вычет. Тогда налоговая служба Нидерландов создала 3 фальшивых рекрутинговых агентства, обещающих простую работу, за которую хорошо платят. Когда соискатели обращались в эти агентства, они узнавали, что никакой работы там нет, но зато получали подробную информацию насколько выгодно и легко получить налоговый вычет. В общей сложности эти агентства посетили 750 тыс. человек.

Филиппины

Сайт Налоговой Службы Филиппин

Налоговая служба Филиппин (Интернет-сайт www.bir.gov.ph) решила использовать любовь как созидающее чувство.

В 2012 году службой проводилась патриотическая кампания «I love Philippines, I pay taxes» (Я люблю Филиппины, я плачу налоги). Кампания включила широкий спектр мероприятий:

• лекции,
• семинары,
• концерты, в которых участвуют национальные знаменитости.

В патриотическую кампанию вошел праздник «I love BIR» (Я люблю Налоговую службу) для налоговых инспекторов по случаю Дня святого Валентина.

Швеция

Сайт Налоговой Службы Швеции

Налоговая служба Швеции (Интернет-сайт www.skatteverket.se) провела рекламную кампанию с целью повысить собираемость налогов.

ТВ-ролик красочно показывал жизнь без общественных благ. Друзья собираются поиграть в футбол, но футбольное поле покрыто кустарником, ворота сломаны, из крана льется ржавая вода, асфальтированных дорог нет и т. п. Альтернативой этому предлагают заплатить налоги.

ЮАР

Сайт Налоговой Службы ЮАР

Налоговая служба ЮАР (Интернет-сайт www.sars.gov.za) с помощью рекламной кампании постаралась отблагодарить добросовестных налогоплательщиков. Сюжет ТВ-ролика изображает, как из подписей на налоговых декларациях строятся дороги, больницы и школы.

Южная Корея

Сайт Налоговой Службы Южной Кореи

Налоговая служба Южной Кореи (Интернет-сайт www.nts.go.kr), имеет собственный Интернет-телеканал для налогоплательщиков, где представлены ролики с серьезными информационными сюжетами и с юмористическими сценками, пошаговыми инструкциями по налогообложению.

Япония

Сайт Налоговой Службы Японии

Интернет-представительство Налоговой службы Японии www.nta.go.jp пошло еще дальше. Сайт содержит элементы мультипликации: визуальный ряд некоторых разделов полностью состоит из рисованных персонажей и анимационных картинок. Для привлечения налогоплательщиков к подаче деклараций в электронном виде был создан специальный персонаж Мистер И-Та (Mr. E-Tax).

Налоговые службы большинства стран организуют работу с налогоплательщиками, опираясь на опыт работы Налоговой службы и менталитет граждан своей страны.

Федеральная налоговая служба России набирает темпы в развитии позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам и построения доброжелательного и сервисноориентированного имиджа Службы. Все описанные выше инструменты совершенствования работы с налогоплательщиками разных стран могут быть применены Налоговой службой Российской Федерации, так как они носят унифицированный характер.

Вышеперечисленные и другие Налоговые администрации стран мира в разделе «Международное сотрудничество» на сайте ФНС РФ: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/international_cooperation/naw/

На этом все. Счастья Вам и причин для счастья! =)

Источник

Налоговые системы зарубежных стран

Развернуть все записи Свернуть все записи

Западная Европа

Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Австрия, GmbH	25%	20%	Обычная ставка	25-55%	25%/0%/20%	Да	Нет	Нет
Испания, S.L.	25%	21%	Обычная ставка	19-47%	19%/19%/24%	Да	Нет	Нет
Италия, SrL	24%	22%	Обычная ставка	23-43%	26%/26%/30%	Да	Нет	Нет
Лихтенштейн, Anstalt	12,5%	7,7%	Обычная ставка	2,5-22,4%	Нет	Да	Нет	Нет
Люксембург, S.A.R.L.	24,94%	17%	Обычная ставка	8-42%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Австрия, AG	25%	20%	Обычная ставка	25-55%	25%/0%/20%	Да	Да	Нет
Великобритания, Ltd	19%	20%	Обычная ставка	20-45%	0%/20%/20%	Да	Да	Нет
Андорра	10%	4.5%	Обычная ставка	5-10%	0%/5%/10%	Да	Нет	Нет
Бельгия	25%	21%	Обычная ставка	20-50%	30%/30%/30%	Да	Нет	Нет
Великобритания, LLP	19%	20%	Обычная ставка	20-45%	0%/20%/20%	Да	Нет	Нет
Германия	Около 30%	19%	Обычная ставка	14% — 45%	25%/0%/15%	Да	Нет	Нет
Греция	24%	24%	Обычная ставка	9-44%	5%/15%/20%	Да	Да	Нет
Дания	22%	25%	Обычная ставка	от 36% до 51%	22%/22%/22%	Да	Нет	Нет
Ирландия	12,5%/25%	23%	33%	20%/40%	25%/20%/20%	Да	Да	Нет
Исландия	20%	24%	Обычная ставка	33-46%	20%/12%/20%	Да	Нет	Да
Испания, S.A.	25%	21%	Обычная ставка	19-47%	19%/19%/24%	Да	Нет	Нет
Италия, SAS	24%	22%	Обычная ставка	23-43%	26%/26%/30%	Да	Нет	Нет
Кампионе-д’Италия	24%	8%	Обычная ставка	43%	26%/26%/30%	Да	Нет	Нет
Кипр	12.5%	19%	Обычная ставка	20-35%	0%/0%/10%	Да	Да	Нет
Лихтенштейн, AG	12,5%	7,7%	Обычная ставка	2,5-22,4%	Нет	Да	Да	Нет
Люксембург, S.A.	24,94%	17%	Обычная ставка	8-42%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Мадейра	21%	23%	Нет	14,5-48%	25%/25%/25%	Да	Нет	Нет
Мальта	35%	18%	Обычная ставка	0-35%	Нет	Да	Нет	Нет
Монако	33.33%	20%	Нет	Нет	Нет	Да	Нет	Нет
Нидерланды, B.V.	25%	21%	Обычная ставка	9,45-49,5%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Португалия	21%	23%	Обычная ставка	14,5-48%	25%/25%/25%	Да	Нет	Нет
Финляндия	20%	24%	Обычная ставка	0-31.25%	20%/0%/20%	Да	Нет	Нет
Швейцария, GmbH	11,9-21,6%	7,7%	Обычная ставка	0-48%	35%/35%/0%	Да	Нет	Нет
Швеция, Private LLC	20,6%	25%	20-32%	30%/0%/20,6%	Да	Нет	Нет
Шотландия, LP	20%	45%	Нет	Да	Нет	нет
Нидерланды, N.V.	20-25%	21%	Обычная ставка	9,45-49,5%	15%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Швеция, Public LLC	20,6%	25%	20-32%	30%/0%/20,6%	Да	Нет	Нет

Восточная Европа и Прибалтика

Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь. Однако, упорному предпринимателю при надлежащей консультации могут открыться оффшорные тайты вовсе неофшорной зоны.

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Венгрия	9% + 2%	27%	Обычная ставка	15%	0%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Латвия	20%	21%	Обычная ставка	20-31%	0%/0%/0%	Да	Нет	Нет
Словакия	21%	20%	Обычная ставка	19-25%	0%/19%/19%	Да	Нет	Нет
Чехия	19%	21%	Обычная ставка	15-23%	15%/15%/15%	Да	Нет	Нет
Эстония	20%	20%	Обычная ставка	20%	0%/0%/10%	Да	Нет	Нет

Ближний Восток

Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Зарегистрировать оффшорную компанию в СЭЗ Dubai South	Нет	5%	Нет	Нет	Нет	Да	Да	Нет
Зарегистрировать оффшорную компанию во фризоне RAKEZ Рас-эль-Хайма	Нет	5%	Нет	Нет	Нет	Да	Да	Нет
Турция	20%	18%	Обычная ставка	15-40%	15%/20%/0-18%	Да	Нет	Нет

Южная и Юго-Восточная Азия

Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Китай, WFOE	25%	13%	Нет	3-45%	10%/10%/10%	Да	Да	Да
Гонконг	0%/16,5%	Нет	Нет	2-17%	0%/0%/30%	Да	Да	Нет
Индия	25,17%	18%	Обычная ставка	5-30%	20%/20%/10%	Да	Да	Да
Китай, RO	25%	13%	Нет	3-45%	10%/10%/10%	Да	Да	Да
Макао	12%	Нет	Обычная ставка	10-12%	Нет	Да	Да	Нет
Сингапур	17%	7%	Нет	2-22%	0%/10%/15%	Да	Да	Нет
Таиланд	20%	10%	Обычная ставка	0-35%	10%/15%/15%	Да	Да	Да
Тайвань, Company Limited by Shares	20%	5%	Обычная ставка	5-40%	21%/20%/15%	Да	Да	Есть некоторые меры валютного контроля
Тайвань, Limited Company	20%	5%	Обычная ставка	5-40%	21%/20%/15%	Да	Да	Есть некоторые меры валютного контроля

США, Канада, Южная и Латинская Америка

Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира. Сложность североамериканского налогового законодательства, а также некомпетентность ряда оффшор-провайдеров позволяли относить некоторые штаты США к офшорным зонам. Делавэр и Невада, Вайоминг и Вашингтон далеко не столь просты, чтобы предоставлять оффшорные льготы «направо и налево».

Юрисдикция	Налог на прибыль	НДС	Налог на прирост капитала	Налог на доходы физических лиц	Налог у источника	Требование по подготовке отчетности	Обязательный аудит	Валютный контроль
Канада, Онтарио, LP	0%	5%	N/A	15-33%	25%/0%/25%	Нет	Нет	Нет
Британские Виргинские Острова	Нет	Нет	Нет	0%; 10%-14%	Нет	Да	Нет	Нет
Канада, Британская Колумбия	38%	5%	Обычная ставка	15-33%	25%/0%/25%	Да	Нет	Нет
Регистрация Corporation компании в Делавэре	8,7%	Нет	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Да	Нет	Нет
Каймановы острова	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет	Нет
Канада, Нью-Брансуик	38%	5%	Обычная ставка	15-33%	25%/0%/25%	Да	Нет	Нет
Регистрация компании в Нью Йорке	21%	8,875%	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Да	Нет	Нет
Канада, Онтарио (EPC)	38%	5%	Обычная ставка	15-33%	25%/0%/25%	Нет	Нет	Нет
Регистрация LLC компании в Делавэре	Нет	Нет	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Нет	Нет	Нет
Регистрация компании в Орегоне	21%	Нет	Обычная ставка	10-37%	30%/30%/30%	Нет	Нет	Нет

Другие

Как всегда в любой классификации встречается категория объектов, не попавших ни в какую прочую категорию. Итак, раздел «Другие» включает в себя оффшорные зоны Африки и Индийского Океана к востоку от Африканского побережья

Источник