Налоговый вычет за путешествия по россии

Налоговый вычет за отдых на российских курортах в 2019 году

В России с 1 января 2016 г. начал работать закон о возмещении денег, потраченных на отпуск с семьей. Выплате подлежит тур, проходящий исключительно внутри страны. Путевка обязательно приобретается через турфирму или туроператора. Если мы семьей приобрели путевку в Крым через официальный сайт напрямую у отеля, сможем мы получить за нее выплату?

Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ были внесены изменения в ст. 255 и 270 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ), касающиеся предоставления права относить в состав расходов на оплату труда для целей налогообложения затраты, понесенные работодателем на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории России по договору (договорам) о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников и членов их семей. Расходы на отдых учитываются в размере фактически произведенных затрат на вышеназванные услуги, но не более 50 тыс. руб. в совокупности за налоговый период на каждого из граждан (работника, его мужа или жены, родителей и детей).

Кроме этого, необходимо выполнить требования, установленные абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ.

В соответствии с п. 24.2 ст. 255 НК РФ услугами по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России признаются следующие услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом:

— перевозки туриста по территории России воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;

— проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории России, включая услуги питания туриста, если последние предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;

Также необходимо учесть, что положения ст. 255 и 270 НК РФ применяются только к договорам о реализации туристского продукта, заключенным начиная с 1 января 2019 г.

Исходя из вышесказанного, необходимым условием для оплаты расходов по организации туризма и отдыха в Российской Федерации для работников и членов их семей является факт заключения работодателем договора с туроператором или турагентом. Соответственно заключенный напрямую работником договор с туроператором или турагентом не будет являться основанием для оплаты расходов на отдых.

Источник

Налоговый вычет на туристические путевки в 2021 году

При покупке туристической путёвки многие налогоплательщики задаются вопросом о возможности получения налогового вычета в данном случае, т.к. зачастую суммы, затраченные отдых, являются существенными. В статье будут подробно рассмотрены аспекты налогового вычета в 2021 году и возможности получения его при затратах, понесённых налогоплательщиком, при покупке туристической путёвки.

Что такое налоговый вычет?

В данном случае подразумевается налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Под налоговым вычетом понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет по НДФЛ может получить любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Важно! В случае, если гражданин не производит уплату налога на доходы физических лиц, – налоговый вычет по НДФЛ он получить не сможет.

Когда можно получить налоговый вычет?

Вид налогового вычета	Разъяснение	Нормативный акт
Имущественный	В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета.

Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека. ст.220 НК РФ Социальный Расходы на обучение:

· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1).

· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;

· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;

· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей (Пример 2).

Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг. ст.219 НК РФ Стандартный Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей. ст.218 НК РФ

Каким образом предоставляется налоговый вычет?

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым резидентам, но лишь в том случае, если будут чётко выполнены все условия, предусмотренные законодательством Российской Федерации:

Условие	Комментарий
Заявление	Возврат подоходного налога носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого возврата производить не будет
Документы	К заявлению на возврат подоходного налога необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы. В разных случаях перечень документов разный.
Сроки	Важно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае возврата подоходного налога при покупке квартиры или иной недвижимости сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае возврата подоходного налога при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности.
Размер	Размер налогового вычета имеет максимальный предел, о чём тоже указано в налоговом законодательстве.

Сотрудница ООО «АБВ» Смирнова С.С. в 2014 году прошла курс лечения в медицинском центре стоимостью 42 000 рублей. Больничный лист она предоставила работодателю. В 2017 году Смирнова С.С. обратилась с вопросом об отсутствии предоставления налогового вычета в связи с понесёнными расходами на лечение. В предоставлении налогового вычета сотруднице предоставлен отказ по ряду причин:

• не соблюдены сроки (прошло 3 года);
• не предоставлены заявление и соответствующие документы для предоставления налогового вычета.

Кто не имеет права на получение налогового вычета?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

• не производит уплату налога на доходы физических лиц;
• индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Налоговый вычет на туристические путёвки

Министерство финансов Российской Федерации в своём письме от 15 ноября 2017 г. № 03-04-05/75172 предоставило разъяснения по поводу получения налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов при приобретении туристических путёвок гражданами Российской Федерации.

• благотворительность;
• обучение;
• лечение;
• уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
• уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования;
• уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• прохождение независимой оценки квалификации.

Предоставление социального налогового вычета в сумме расходов налогоплательщиков на туристские путевки статьей 219 Кодекса не предусмотрено

Вопросы и ответы

1. Я планирую съездить в санаторий. Могу ли претендовать на получение социального налогового вычета?

Ответ: Вы сможете претендовать на получение социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ в том случае, если Вам будет предоставлено лечение. В случае, если Вами будет приобретена туристическая путёвка – в предоставлении социального налогового вычета будет отказано.

1. Моя подруга направлена на лечение в медицинский центр Турции. В данном случае она летит в Турцию не в качестве туриста, а конкретно на лечение, о чём будут предоставлены все документы. Может ли она претендовать на получение налогового вычета по НДФЛ на лечение?

Ответ: Налоговый вычет по НДФЛ по расходам на лечение может быть предоставлен налогоплательщикам лишь в том случае, если налогоплательщик получает лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Российской Федерации. Ваша подруга будет проходить лечение в медицинском центре иностранного государства, в связи с чем в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение будет отказано.

1. Мой сын учится во Франции. Могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение?

Ответ: Законодательством Российской Федерации не предусмотрено ограничение в части территориальной принадлежности образовательной организации. Таким образом, Вы имеете полное право претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребёнка. А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ.

Источник

Компенсация за отдых на курортах России в 2021 году

Россияне, выбравшие в 2021-м году для отдыха российские курорты, смогут компенсировать за счет государства часть своих трат. Правительство выделило на эти цели 15 миллиардов рублей.

Законодательство

Еще в первом полугодии 2016-го года в Налоговом кодексе РФ появились поправки, предусматривающие предоставление денежной компенсации части расходов граждан, проведенных за время организованного отдыха на территории страны.

Основными целями введения льгот назывались:

• Стимулирование популярности российских курортов и притом отдыхающих.
• Формирование в стране направления социального туризма.
• Повышение уровня жизни значительной части населения, ограниченной в возможностях отдыха.

Условия получения льготы

Законодательно получение компенсации доступно только россиянам, совершившим покупку тура в официальном агентстве, причем речь идет о путевках на российские курорты. Отдых в Абхазии или других странах под государственную программу не подпадает.

Предельный размер получаемой компенсации определен в 50 тысяч рублей на одного человека с необходимостью уплаты с этой суммы стандартного НДФЛ по ставке 13%. На компенсацию могут рассчитывать только официально трудоустроенные граждане.

На что распространяется компенсация

В законе четко прописывается перечень затрат, которые государство готово компенсировать человеку:

• Расходы на проезд к месту отдыха и обратно домой.
• Траты на проживание и питание гостиницах и отелях.
• Расходы, связанные с оплатой экскурсионных поездок.

Вместе с этим получить компенсацию можно будет только при условии, что все траты имеют подтверждающие документы и прописаны в договоре, заключенном с туристическим агентством.

• Дорогие читатели! Чтобы узнать, какие льготы положены именно Вам, звоните по телефону:8-800-350-81-97, задайте вопрос нашему дежурному юристу. Это бесплатно.

Где получить компенсацию

Для работающего населения получение выплаты возможно непосредственно по месту трудоустройства. В отдельных случаях компенсация может быть предоставлена и через Налоговую службу. Компенсация полагается не только на работающего человека, но и его семью (жена, несовершеннолетние дети до 18 лет, студенты-очники до 24 лет, нетрудоспособные родители).

Пример расчета

Предположим, что семьей, состоящей из четырех человек, был приобретен тур на курорт Черного моря общей стоимостью 250 тысяч рублей. С учетом максимальной суммы компенсации определенной в 50 тысяч рублей на каждого человека, размер выплаты может составить 200 тысяч рублей.

Из указанной суммы необходимо вычесть подоходный налог в размере 13% или 26 тысяч рублей. В результате из затраченных на приобретение тура 250 тысяч рублей государство вернет 174 тысячи. Фактически же отдых на российском курорте обойдется всего в 76 тысяч рублей. Расходы на одного человека будут составлять 19 тысяч рублей.

В случаях же, когда стоимость тура в расчете на каждого члена семьи меньше 50 тысяч рублей, фактические траты будут равняться только величине НДФЛ с приобретенной путевки.

Изменения в налогооблагаемой базе предприятий

Денежные средства, выплачиваемые в виде компенсаций, вносятся предприятиями в категорию трат, не подлежащих налогообложению. Соответственно они вычитаются из налогооблагаемой базы.

Законодательством также предусматривается возможность централизованной закупки предприятиями путевок для своих работников. Такая схема сотрудничества с туристическими компаниями должна способствовать снижению стоимости приобретаемого продукта за счет оптового характера сделки.

Вместе с этим необходимо отметить, что получение компенсаций за средства, потраченные на отдых в России в предыдущие годы, невозможно. Речь идет исключительно о турах, приобретенных в 2021-м году.

У вас остались вопросы?

Или вам требуется юридическая помощь? Хотите узнать, какие льготы Вам положены? Задайте вопрос юристу на нашем сайте или позвоните по телефону: 8-800-350-81-97 . Помощь юриста бесплатна !

Источник