Ндфл по странам 2019

Подоходный налог

Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

В таблице представлен рейтинг стран мира по ставке подоходного налога на граждан. Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.

Источник

Подоходный налог в 2019 году в России и странах мира

Подоходный налог или налог на доход физических лиц – это обязательный платеж в государственный бюджет, к которому обязаны все трудоспособные граждане РФ. Он исчисляется в процентах, установленных законодательными нормами. А как он подсчитывается и переводится, будем разбираться дальше.

Из налогов складывается основной бюджет государственной казны, который направляется на развитие страны. В число обязательных отчислений входит и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), еще именуемый подоходным налогом.

Что это за налог и от чего он зависит

НДФЛ – это прямые отчисления в пользу государства, удерживаемые с любых официальных доходов (в денежной и натуральной форме) частных лиц и юридических структур, имеющих прибыль в результате своей предпринимательской деятельности. Его ставка рассчитывается в зависимости от статуса субъекта, получающего доход:

• резиденты – проживающие и ведущие трудовую деятельность на территории нашей страны более 183 дней в году, а также получающие прибыль от зарубежных источников;
• нерезиденты – субъекты, пребывающие в РФ меньше указанного срока, у которых доход поступает исключительно от источников, находящихся в нашей стране.

Что подвергается налогообложению (ст. 41 НК РФ):

• заработная плата;
• поощрения за какие-то выполненные работы и предоставленные услуги;
• дивиденды и проценты, отчисляемые российскими компаниями;
• денежный приход за счет реализации или арендосдачи своего имущества;
• прибыль, поступающая от иностранных ресурсов;
• стипендиальные, пенсионные и прочие выплаты;
• доход, полученный в результате какого-либо выигрыша.

Освобождаются от налога следующие доходы (ст. 215 и 217 НК РФ):

• разные государственные дотации, кроме больничных листов;
• компенсационные выплаты при увольнении и возмещенье командировочных трат;
• средства, полученные от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более 5 лет;
• деньги, поступившие по наследству;
• доходы, получаемые от подаренных предметов или разного рода прав.

Более полный перечень можно посмотреть в главе 23 НК РФ.

Действующие ставки подоходного налога

Стандартная ставка по НДФЛ – 13%, которой облагается большинство доходов трудоспособного населения РФ (резидентов). В отдельных случаях под эту ставку подпадают и нерезиденты:

• иностранные высокоспециализированные работники;
• иностранцы, работающие у физлиц по патенту;
• участники Госпрограммы, по которой они добровольно переселяются из-за границы в Россию для постоянного проживания;
• иностранные беженцы;
• члены экипажей судов, работающих под Государственным флагом РФ.

Для некоторых видов выручки, не являющейся вознаграждением за трудовую деятельность (выигрыши или призы, стоимостью свыше 4 тыс. руб., полученные на каких-либо конкурсах), налоговым кодексом предусмотрена ставка в 35%.

В других случаях предусмотрены следующие налоговые ставки – 9, 15 и 30% (подробнее в статье 224 НК).

Для сравнения стоит рассмотреть размер подоходного налога в других странах:

Страна	Годовой доход, доллары	Подоходный налог, %
Австралия	меньше 4600; до 28800; более 140000	0% до 9%; 30,3-44,9%
Австрия	до 12500 12500-28500 больше 58000	0% 36,5% 50%
Белоруссия	На любой доход	13%
Болгария	На любой доход	10%
Бразилия	меньше 5300; 5300-10500 более 10500	0% 15% 27,5%
Великобритания	меньше 15500 15500-49000 более 231000	0% 20% 45%
Германия	менее 9000 9000-11500 больше 285000	0% 2,56% 45%
Испания	меньше 20200 больше 200000	24% 51%
Италия	менее 17100 более 80000	23% 45%
Канада	меньше 17100 больше 132406	15% 29%
Китай	2400 16000	5% 35%
Мексика	3300 7000	10% 28%
США	8950 9000 357700	0% 10% 35%
Украина	На любой доход	18%
Франция	6800 6800-13600 171000	0% 5,5% 45%
Швеция	2160 2160-49000 49000 70200	0% 29-35% 35+25% от суммы свыше 35+5% от суммы свыше
Норвегия	67400 67400-110000 110000	28% 37% 40%

Как подсчитывается НДФЛ

При подсчете подоходного налога следует ориентироваться на статью 225 НК РФ.

Алгоритм будет следующим:

1. Подытоживают доходную часть путем суммирования всей прибыли, подлежащей налогообложению (за отчетный период).
2. Для каждого типа дохода указывают соответствующую ставку.
3. Подсчитывают налоговую базу (НБ). Учитывают, что при НДФЛ с различными ставками, НБ вычисляется отдельно по каждой разновидности доходов.
4. Высчитывают итоговую сумму по специально выведенной формуле (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Под налоговой базой НДФЛ подразумевается доход физлиц в денежном эквиваленте. Она включает все формы доходов: рублевые, натуральные, материальная выгода.

Формула для подсчета НДФЛ:

где:
НБ – налоговая база;
НС – ставка ЦБ.

НБ может быть сокращена за счет налоговых вычетов.

Чтобы вывести окончательный размер налога, который требуется перевести в бюджет государства, надо сложить суммы по каждой НБ.

Пример: за февраль 2019 г. суммарная зарплата менеджера Платоновой Р. П. в ООО «Интерком» равняется 59000 руб. Ей полагается стандартный вычет за одного ребенка пятилетнего возраста на основании написанного заявления. ООО «Интерком» выступает налоговым агентом, поэтому обязан произвести расчет НДФЛ за февраль 2019 г. и перечислить его в госбюджет не позже дня, следующего за датой выдачи зарплаты.

1. С зарплаты Платоновой Р. П. удерживается налог под 13%.
2. Налоговая база = 59000 — 1400 = 57600 руб.
3. НДФЛ = 57600 х 13% = 7448 руб.

Существующие налоговые вычеты

Различают 5 вариантов вычетов по подоходному налогу:

• стандартные (ст. 218 НК);
• профессиональные (221 НК);
• социальные (ст. 219 НК);
• имущественные (ст. 220 НК);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК).

Социальные и имущественные вычеты будут интересны тем, кому потребуется возврат НДФЛ (например, потраченные на обучение, лечение, благотворительность и прочее). Имущественные вычеты доступны гражданам, понесшим определенные траты при продаже или покупке недвижимого имущества.

Кем, как и в какие сроки платится ПН

Уплата подоходного налога в государственную казну может осуществляться двумя способами:

• без предварительной подачи декларации;
• с ее составлением.

Людям, доход которых состоит только из ежемесячной заработной платы, не надо самим предпринимать каких-то действий. За них подсчитывает и перечисляет налог работодатель, поскольку он считается налоговым агентом. Это относится и к дивидендам, которые отчисляются учредителям.

Величина удержанного налога не должна превышать 50% от общей заработной выплаты сотруднику.

Кто должен сам составлять и подавать в налоговую службу декларацию о доходах:

• ИП и граждане, ведущие частную трудовую деятельность;
• лица, продающие и сдающие в наем какое-либо имущество;
• граждане, выигравшие в лотерею;
• резиденты, получающие прибыль из-за границы;
• люди, одаренные чем-либо со стороны частных лиц (не зарегистрированных как ИП), за исключением подарков от родственников.

Стандартно НДФЛ перечисляется каждый месяц, не позже даты, следующей за днем выдачи заработанных средств работнику. Исключением будут отпускные и дотации по временной потере нетрудоспособности служащего или по уходу за заболевшим ребенком. Тогда налог уплачивается до конца месяца, когда был начислен.

Частные предприниматели трижды в год перечисляют авансы по НДФЛ:

• до 15 июля;
• до 15 октября;
• до 15 января.

Основанием для перечисления ПН будет уведомление из ИФНС. Конкретные суммы налоговики высчитывают сами, опираясь на поданную декларацию.

Граждане, не значащиеся ИП и не ведущие частную практику, отчисляют НДФЛ единожды – не позже 15 июля последующего года.

Штрафы и пени за просрочку

Если налоговый агент или частное физическое лицо опоздали с переводом налога, на них налагается пени за каждый день просрочки. Они рассчитываются с учетом ставки рефинансирования, утвержденной Центробанком РФ (сейчас она равна 7,5%). Сумма пени будет равна 1/300 этой ставки и умноженной на размер недостачи по НДФЛ.

Налоговые агенты, не осуществившие удержание подоходного налога из зарплаты своего сотрудника или перечислившие его не в том объеме, подвергаются штрафным санкциям в размере 20% от требуемой к отчислению суммы налога (ст. 123 НК). Это же правило применимо и к частным предпринимателям.

Источник

Страны с самыми высокими налогами в мире, таблица 2019 года

Как гласит старая пословица, в жизни определены только две вещи: смерть и налоги. Налоги могут быть тяжелым бременем для граждан, но и полезным по ряду причин. Они используются для финансирования образовательных, технологических, инфраструктурных, военных и медицинских программ. Налоги предоставляют средства, необходимые стране для выживания, поэтому это неизбежное зло.

Вот топ-10 стран с самыми высокими налогами в мире, по данным TheGlobalEconomy.com. При составлении списка учитывалась ставка подоходного налога с населения (НДФЛ).

10. Словения

Доходы физических лиц в Словении облагаются налогом по прогрессивной ставке — 16%; 27%, 34%, 39%, 50%, которая растет вместе с окладом. Половину своего дохода отдают в казну Словении те, чей доход за год превышает 70 907 евро.

Интересно, что налог для физических лиц выплачивает не только работодатель, как это принято в России, но и сами работники.

Иностранный гражданин, имеющий вид на жительство в Словении, должен платить НДФЛ, если находится в стране более 183 дней в течение 12 месяцев.

9. Израиль

На Земле обетованной действует справедливая прогрессивная шкала налогообложения. Это означает, что лица с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с низким доходом.

Минимальный подоходный налог в 10% берется от суммы ниже 6240 шекелей или 1770 долларов. А максимальный — 50%, с суммы свыше 53 490 шекелей или 15 300 долларов.

Израильтяне начинают платить НДФЛ с 16 лет, причем со всех доходов, даже тех что были получены на арабских территориях страны.

8. Бельгия

В Бельгии, как и во многих странах с самым высоким подоходным налогом, существует прогрессивный налог. Для богатых людей процент НДФЛ достигает 50%.

Доход от собственности, работы, инвестиций и прочих источников в Бельгии также облагается налогом. Кроме того, работающие люди платят налог на социальное обеспечение в размере 13,07% от своего дохода. Поэтому Бельгию сложно назвать налоговым раем.

7. Нидерланды

В одной из самых процветающих стран мира все доходы физических лиц классифицируются по одной из трех категорий:

1. заработная плата, пособия, пенсии и доход от владения недвижимостью;
2. доход с дивидендов и прироста капитала;
3. сбережения и инвестиционный доход.

Каждая категория имеет свои собственные вычеты и налоговые ставки.

Доход жителей Нидерландов облагается налогом по прогрессивным ставкам. Минимальный НДФЛ (8,9%) предусмотрен для граждан, получающих менее 19 982 евро в год.

6. Аруба

Вряд ли вы часто слышали про Арубу в новостях. Это небольшое островное государство, расположенное в Карибском море, известно, в основном своими фестивалями, прекрасными условиями для серфинга и одними из самых высоких налогов в мире.

На Арубе ставка налога на доходы физических лиц взимается с различных источников дохода, таких как зарплаты, пенсии, проценты и дивиденды. В 2005 году она достигала рекордного уровня в 60,10%.

Максимальная ставка в 52,00% достигается при доходе в 141 783 арубанских флоринов (78,33 доллара).

5. Финляндия

В стране тысячи озер действует прогрессивная ставка налогообложения. Физические лица также платят взносы в фонд социального страхования и налог на общественное вещание.

В Финляндии взимается подоходный налог с заработной платы, пенсий и социальных пособий, а также с доходов от инвестиций. Причем полученный доход облагается не только государственными налогами, но еще и муниципальными и церковными налогами. На последние уходит около 2%, их государство тратит на финансирование той религиозной конфессии, к которой причисляет себя налогоплательщик.

4. Австрия

В основе австрийского налогообложения лежит европейская концепция, предусматривающая большие отчисления в бюджет. Причем львиная доля нагрузки приходится на физических лиц, тогда как предприятия и компании платят налоги по сниженным ставкам. Австрийцы платят прогрессивный налог, который доходит до 55%.

«Белые воротнички» вносят 18,07% своего дохода в социальное обеспечение, а «синие воротнички» — 18,2%, при этом потолок составляет 4530 евро.

Австрия предоставляет автоматические налоговые льготы, основанные на количестве людей в семье, получающих доход, а также кредиты на детей и поездки на работу. Некоторые связанные с работой расходы и расходы по уходу за ребенком не облагаются налогом.

3. Япония

Современные самураи платят государству подоходный налог по прогрессивной шкале налогообложения, которая начинается на 10% и заканчивается на 50%. Но им одним дело не ограничивается. Существуют еще префектурный подоходный налог, а также местные подоходные налоги.

Однако японцы не жалуются, рассматривая необходимость отдавать часть кровно заработанных йен не только как источник пополнения бюджета страны, но и как свой личный вклад в экономическое и социальное развитие Японии.

2. Дания

Максимальный НДФЛ в Дании составляет 56%, а средний датчанин платит 45%. Он складывается из нескольких обязательных взносов:

• сбор в центры занятости;
• муниципальные налоги;
• региональные налоги;
• государственный сбор.

Существует также добровольный церковный налог в размере от 0,43% до 1,40%.

Однако весь этот огромный перечень налогов компенсируется высокими зарплатами. И то, что датчане спят спокойно, заплатив налоги, свидетельствует тот факт, что Дания входит в топ-3 самых счастливых стран в мире.

1. Швеция

В Швеции налог состоит из местных (коммунальных) сборов и государственного сбора. И если российские власти стремятся обложить налогами даже самозанятых граждан с небольшим доходом, то в Швеции государственный сбор с физлиц взимается лишь в том случае, если они зарабатывают от 490 700 крон. Те, кто зарабатывает меньше, платят только коммунальный налог.

Ставка подоходного налога для шведов растёт в зависимости от заработанной суммы и достигает внушительной цифры в 57%. Если гражданин Швеции получает дивиденды, они также облагаются налогом в 10%.

Несмотря на то, что в Швеции самый высокий подоходный налог в мире, жители страны относятся к налоговой службе с уважением. В опросе от 2016 года она заняла 5 место по популярности из 30 главных государственных ведомств.

Любопытно, что ни одно из государств, попавших в первую десятку, не вошло в топ-10 стран с самой высокой налоговой нагрузкой на бизнес.

Россия в рейтинге налогообложения стран занимает 118 место из 139. В нашей стране действует 13-процентная ставка подоходного налога на большинство доходов физических лиц.

Источник