Специальные налоговые режимы
Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом .
Согласно Налоговому кодексу РК предусмотрены специальные налоговые режимы для:
-субъектов малого бизнеса,
-крестьянских (фермерских) хозяйств,
-юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции.
Для субъектов малого бизнеса.
Специальный налоговый режим на основе патентаприменяют индивидуальные предприниматели не использующие труд работников, осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства и доход которых за налоговый период не превышает 200-кратного минимального размера заработной платы. Исчисление налогов в рамках данного режима осуществляется по ставке 2%.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют: индивидуальные предприниматели с доходом не более 10,0 млн. тенге (68 000 долл. США) в квартал и численностью работников не более 25 человек включая самого индивидуального предпринимателя, а также юридические лица с доходом не более 25,0 млн. тенге (170 000 долл. США) в квартал и численностью работников не более 50 человек. Для исчисления налогов по упрощенной декларации применяется единая ставка 3%.
Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога (ЕЗН) и распространяется на деятельность по производству, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства.Исчисление единого земельного налога производится путем применения 0,1-0,5 процента (зависит от площади земельного участка) к оценочной стоимости земельного участка.
Специальный налоговый режим для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов предусматривает уменьшение на 70 % исчисленных в общеустановленном порядке сумм КПН, НДС, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства.
Задача
Потребительские расходы страны составили 2500 млрд. долл., государственные закупки товаров и услуг – 750 млрд. долл., чистый экспорт – 35 млрд. долл., косвенные налоги 300 млрд. долл., валовые частные инвестиции в основной капитал – 450 млрд. долл., инвестиции в жилищное строительство – 200 млрд. долл., увеличение запасов – 50 млрд. долл., стоимость потребленного основного капитала (амортизация)– 350 млрд. долл. Вычислить чистый национальный продукт.
Решение
ВВПр. = C(потребительские расходы)+Iвал.(валовые инвестиции)+G(гос. закупки)+Xn( чистый экспорт)= 2500+450+200+50+750+35-350=3635
Источник
Задача №16. Расчёт ВВП (двумя способами), ВНП, ЧНП, НД, ЛД, РЛД и др
Даны следующие макроэкономические показатели, млрд. долл.:
| 1 | Индивидуальные налоги | 25 |
|---|---|---|
| 2 | Чистые частные внутренние инвестиции | 85 |
| 3 | Нераспределённая прибыль корпораций | 27 |
| 4 | Трансфертные платежи | 52 |
| 5 | Экспорт | 26 |
| 6 | Прибыль корпораций | 157 |
| 7 | Импорт | 43 |
| 8 | Доходы, полученные иностранцами | 23 |
| 9 | Заработная плата | 365 |
| 10 | Взносы на социальное страхование | 35 |
| 11 | Стоимость потреблённого капитала | 73 |
| 12 | Государственные закупки товаров и услуг | 124 |
| 13 | Потребительские расходы | 532 |
| 14 | Арендная плата | 28 |
| 15 | Доходы от собственности | 84 |
| 16 | Проценты по государственным ценным бумагам | 9 |
| 17 | Косвенные налоги на бизнес | 47 |
| 18 | Дивиденды | 63 |
| 19 | Процентные платежи | 51 |
| 20 | Доходы, полученные за рубежом | 31 |
Определить:
ВВП (двумя способами), чистый экспорт, валовые инвестиции, чистый факторный доход из-за границы, ВНП, ЧВП, ЧНП, НД, ЛД, РЛД, личные сбережения, налог на прибыль корпораций, сальдо государственного бюджета.
Решение:
1) Валовой внутренний продукт, рассчитанный по расходам, представляет сумму расходов всех макроэкономических агентов, которая включает: потребительские расходы (consumption spending – C), валовые частные внутренние инвестиции (gross private domestic investment – Igross), государственные закупки товаров и услуг (government spending – G), и чистый экспорт (net export — NX):
Валовые инвестиции представляют собой сумму чистых инвестиций и стоимости потреблённого капитала (амортизации):
Чистый экспорт (net export – NX) представляет собой разницу между доходами от экспорта (export – Ex) и расходами страны по импорту (import – Im) и соответствует сальдо торгового баланса:
Таким образом, расчёт ВВП по расходам выглядит следующим образом:
2)Валовой внутренний продукт, рассчитанный по доходам, представляет сумму доходов от национальных и иностранных факторов. Он определяется как Заработная плата плюс Арендная плата плюс Процентные платежи плюс Доходы от собственности плюс Прибыль корпораций плюс Косвенные налоги на бизнес плюс Амортизация (стоимость основного капитала) за вычетом Чистого факторного дохода из-за границы.
Чистый факторный доход из-за границы – это разность между доходами, полученными гражданами за рубежом и доходами, полученными иностранцами в данной стране:
Рассчитаем ВВП по доходам:
4) Зная ВВП, а также величину чистых факторных доходов из-за границы можно найти ВНП:
5) Чистый внутренний продукт (ЧВП) равен разности между валовым внутренним продуктом и стоимостью потреблённого капитала (А):
6) Чистый национальный продукт (ЧНП) равен разности между валовым национальным продуктом и стоимостью потреблённого капитала (А):
7) Национальный доход – НД (National Income — NI) – это совокупный доход, заработанный собственниками экономических ресурсов. Его можно рассчитать двумя способами:
Национальный доход равен сумме: Заработная плата плюс Арендная плата плюс Процентные платежи плюс Доходы от собственности плюс Прибыль корпораций.
8)Для расчёта личного дохода – ЛД (personal income – PI) следует из НД вычесть всё, что не поступает в распоряжение домохозяйств и является частью коллективного, а не личного дохода, и добавить всё то, что увеличивает доходы домохозяйств, но не включается в НД.
9) Располагаемый личный доход – РЛД (disposable personal income – DPI) доход, находящийся в распоряжении домохозяйств. РЛД рассчитывается как разность между Личным доходом и Индивидуальными налогами.
10) Располагаемый личный доход домашние хозяйства тратят на Личное потребление и Личные сбережения.
Отсюда 
11) Найдём налог на прибыль корпораций.
Так как Прибыль корпораций содержит в своём составе Налог на прибыль корпораций, Дивиденды и Нераспределённую прибыль корпорации. Выразим отсюда Налог на прибыль:
12) Сальдо государственного бюджета рассчитывается как разница доходов и расходов бюджета.
Доходы бюджета равны сумме Индивидуальных налогов, Налога на прибыль корпорации, Косвенных налогов на бизнес и Взносов на социальное страхование.
Расходы бюджета равны сумме Государственных закупок товаров и услуг, Трансфертов и Процентов по государственным облигациям.
Дефицит государственного бюджета равен 11 млрд. долл.
Источник
Задачи. Решите и выберите правильный ответ
1. Потребительские расходы страны составили 2500 млрд дол., государственные закупки товаров и услуг — 750 млрд дол., экспорт — 55 млрд дол., импорт — 20 млрд дол., косвенные налоги — 300 млрд дол., валовые частные инвестиции в основной капитал — 450 млрд дол., инвестиции в жилищное строительство — 200 млрд дол., изменение запасов равно 50 млрд дол., стоимость потребленного основного капитала — 350 млрд дол. Чистый внутренний продукт равен:
а) 4285 млрд дол.; б) 4635 млрд дол.; в) 3985 млрд дол.; г) 3635 млрд дол.
2. Потребительские расходы в стране составляют 3000 млрд дол., валовые инвестиции — 720 млрд дол., амортизация — 600 млрд дол., государственные закупки товаров и услуг — 850 млрд дол., косвенные налоги на бизнес — 500 млрд дол., экспорт — 29 млрд дол., импорт — 15 млрд дол. Чистый национальный продукт равен:
а) 3984 млрд дол.; б) 4464 млрд дол.; в) 3664 млрд дол.; г) 4479 млрд дол.
3. Если валовой внутренний продукт составил 6500 млрд дол., стоимость потребленного капитала — 550 млрд дол., прямые налоги — 590 млрд дол., косвенные налоги — 380 млрд дол., чистый факторный доход из-за границы равен 250 млрд дол., то национальный доход составляет:
а) 5820 млрд дол.; б) 5230 млрд дол.; в) 5320 млрд дол.; г) 5360 млрд дол.;
4. Если ЧНП страны в данном году составляет 4750 млрд дол., стоимость потребленного капитала равна 700 млрд дол., а косвенные налоги на бизнес — 420 млрд Дол., то национальный доход составит:
а) 3630 млрд дол.; б) 4050 млрд дол.; в) 4330 млрд дол.; г) 4470 млрд дол.;
5. ВВП страны составляет 5200 млрд дол., чистый экспорт равен (- 30) млрд дол.; факторные доходы, полученные гражданами страны за рубежом, составляет 300 млрд дол.; факторные доходы, полученные иностранцами в этой стране, — 140 млрд дол., а золотовалютные резервы страны — 20 млрд дол. Валовой внутренний продукт равен:
а) 4990 млрд дол.; б) 5040 млрд дол.; в) 5070 млрд дол.; г) 5350 млрд дол.;
6. В экономике страны заработная плата составила 2900 млрд дол., доходы собственников — 320 млрд дол., прибыль корпораций — 335 млрд дол., процентные платежи — 390 млрд дол., в том числе по государственным облигациям -15 млрд дол., арендная плата — 19 млрд дол., в том числе условно начисленная — 7 млрд дол. Национальный доход равен:
а) 3942 млрд дол.; б) 3949 млрд дол.; в) 3957 млрд дол.; г) 3964 млрд дол.
7. Если в экономике страны национальный доход составляет 2200 млрд дол., взносы на социальное обеспечение — 43 млрд дол., прибыль корпораций — 56 млрд дол., трансфертные платежи — 18 млрд дол., дивиденды — 25 млрд дол., доходы от продажи акций на фондовой бирже — 15 млрд дол., индивидуальные налоги — 45 млрд дол., пособия по безработице — 10 млрд дол., то личный доход равен:
а) 2159 млрд дол.; б) 2144 млрд дол.; в) 2169 млрд дол.; г) 2099 млрд дол.
Задачи. Решите и выберите правильный ответ.
1. Если номинальный ВВП страны в 2000 г. составил 5600 млрд дол., а реальный ВВП — 4000 млрд дол., то дефлятор ВВП равен:
а) 28,6%; б) 40%; в) 56%; г) 71,4%; д) 140%.
2. Если реальный ВВП равен 1750 млрд дол., а дефлятор ВВП — 160%, то номинальный ВВП составит:
а) 1100 млрд дол.; б) 1570 млрд дол.; в) 2800 млрд дол.; г) 1750 млрд дол.
3. Номинальный ВВП страны в 2000 г. был равен 2400 млрд дол., а в 2004 г. -3200 млрд дол. Дефлятор ВВП (2000 г. — базовый) равен 125%. Реальный ВВП 2000 г. составляет:
а) 3200 млрд дол.; б) 4000 млрд дол.; в) 3000 млрд дол.; г) 2560 млрд дол.;
4. Известно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. объем номинального ВВП страны увеличился с 400 млрд дол. до 480 млрд дол., а дефлятор возрос с 125 до 150%. Это означает, что реальный ВВП:
а) увеличился; б) уменьшился; в) не изменился; г) мало информации.
5. Если за год номинальный ВВП вырос на 11%, а реальный ВВП увеличился на 4%, то инфляция составила:
а) — 7%; б) 7%; в) 8%; г) 11%; д) 15%.
6. Если за год номинальный ВВП увеличился на 5%, а уровень цен вырос на 7%, то изменение реального ВВП составило:
а) 12%; б) 7%; в) 5%; г) 2%; д) — 2%.
7. Если уровень цен вырос на 9%, а реальный ВВП сократился на 5%, то номинальный ВВП:
а)вырос на 9%; б)сокр. на 5%; в)вырос на 4%; г) сокр. на 4%; д) вырос на 14%.
8. Предположим, что гамбургер стоит 10 руб. в 2000 г. и 20 руб. в 2005 г., а бутылка «Кока-колы» стоит 25 руб. в 2000 г. и 30 руб. в 2005 г. В 2000 г. было произведено 4 гамбургера и 3 бутылки «Кока-колы», а в 2005 г. — 5 гамбургеров и 4 бутылки «Кока-колы».
А. Реальный ВВП 2005 г. (2000 г. — базовый) составит:
а) 115 руб.; б) 130 руб.; в) 150 руб.; г) 170 руб.; д) 220 руб.
Б. Номинальный ВВП 2000 г. составит:
а) 115 руб.; б) 130 руб.; в) 150 руб.; г) 170 руб.; д) 220 руб.
В. Номинальный ВВП 2000 г. составит:
а) 115 руб.; б) 130 руб.; в) 150 руб.; г) 170 руб.; д) 220 руб.
9. В экономике производится только три вида товаров: яблоки, апельсины и бананы. Их цены в 2000 и 2004 гг. составляли соответственно: яблок – 3 руб. и 5 руб., апельсинов — 12 руб. и 8 руб., бананов — 5 руб. и 7 руб. Объем потребления этих товаров был неизменен и составил: 4 яблока, 3 апельсина и 1 банан. Номинальный ВВП в 2004 г. по сравнению с 2000 г.:
а) увеличился; б) уменьшился; в) не изменился; г) мало информации.
10. В экономике производится только три вида товаров: яблоки, апельсины и бананы. Их цены в 2000 и 2004 гг. составляли соответственно: яблок — 3 руб. и 5 руб., апельсинов — 12 руб. и 10 руб., бананов — 5 руб. и 10 руб. Объем потребления этих товаров был неизменен и составил: 4 яблока, 3 апельсина и 1 банан. Если 2000 г. — базовый, то уровень цен в 2004 г. по сравнению с 2000 г.:
а) повысился; б) снизился; в) не изменился; г) информации недостаточно.
11. Предположим, что типичный потребитель покупает ежемесячно один гамбургер и одну бутылку «Кока-колы». В базовом 2000 г. цена того и другого составляла 10 руб. В 2005 г. цена гамбургера повысилась до 20 руб., а цена «Кока-колы» осталась прежней. Если 2000 г. — базовый, то индекс потребительских цен 2005 г. равен:
а)1/2; б)1; в) 3/2; г) 2.
12. В 2000 г. номинальный ВВП был равен 400 млрд дол. К концу 2005 г. дефлятор ВВП увеличился в 2 раза, а реальный ВВП вырос на 20%. Номинальный ВВП 2005 г. составил:
а) 1600 млрд дол.; б) 800 млрд дол.; в) 880 млрд дол.; г) 960 млрд дол.
Предположим, что рыночная корзина товаров и услуг, купленных в 1996 г. средней семьей в США, стоила 14 тыс. дол. в ценах 1996 г. и 21 тыс. дол. в ценах 2006г. Однако корзина товаров и услуг, покупаемая средней семьей в 2006г., стоила 20 тыс. дол. в ценах 2006 г. и 15 тыс. дол. в ценах 1996 г.
А. Индекс потребительских цен 2006 г. по отношению к ценам 1996 г. составит:
а) 1,05; б) 1,07; в) 1,33; г) 1,50.
В. Дефлятор ВВП 2006 г. по отношению к 1996 г. составит:
а) 1,05; б) 1,07; в) 1,33; г) 1,50.
14. В экономике страны производятся только три вида товаров — яблоки, персики и грейпфруты. В 2000 г. цены на эти товары составили соответственно 4, 9 и 6 руб., а произведено было 2 яблока, 4 персика и 8 грейпфрутов. В 2004 г. цены на эти товары составили 5, 7 и 10 руб., а произведено было 3 яблока, 7 персиков и 11 грейпфрутов. Если 2000 г. — базовый, то:
А. Индекс потребительских цен 2004 г. равен: а) 1,19; б) 1,23; в) 1,28; г) 1,47; д) 1,89.
В. Дефлятор ВВП 2004 г. равен: а) 1,19; б) 1,23; в) 1,28; г) 1,47; д) 1,89.
15. Если дефлятор ВВП вырос со 150% в 2000 г. до 160% в 2005 г., то темп инфляции за год составил:
а) 160%; б) -10%; в) 10%; г) 6,7% д) 6,25%.
Источник
