Примеры налогов разных стран

VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2016

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РАЗНЫХ СТРАНАХ МИРА

Налоги определяются как «обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами» [1].

Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю и др), и косвенные налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины, монопольный налог и др.).

Цель данной работы – на примере промышленно-развитых стран США, Франции и Израиля проследить особенности формирования подоходного налога и налога на добавленную стоимость. Выбор стран обусловлен, во-первых, различиями культурными, социально-экономическими, политическими, географическими и, во-вторых, возможностью (благодаря личным контактам) получить информацию относительно справедливости и эффективности действующей системы налогообложения от рядовых граждан этих стран.

Подоходный налог или Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — личный налог, т.е. объектом обложения является доход, полученный конкретным плательщиком. В большинстве стран НДФЛ по объему поступлений в бюджет занимает третье место после налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость и является основным налогом с населения.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства [2].

Система налогообложения в США

Соединенные Штаты являются федеративным государством, налоги на доходы и иные налоги взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, а в некоторых случаях – муниципалитетами [3]. В настоящее время насчитывается 50 штатов и около 83 тыс. муниципальных образований.

Особенности системы налогов в США:

налоговое законодательство США не содержит перечня федеральных, региональных и местных налогов, более того, штаты США обладают правом на установление на своей территории любых налогов.

в Соединенных Штатах не существует налога на добавленную стоимость, но практически все штаты взимают налог с продаж.

система налогов США в большей степени ориентирована на прямые налоги.

Граждане и резиденты США обязаны платить налоги со своих доходов по всему миру, даже если они проживают за пределами Соединенных Штатов.

В США применяемые ставки подоходного налога зависят от статуса налогоплательщика-резидента, подающего налоговую декларацию [4]. На доходы физических лиц существуют четыре категории налогоплательщиков-резидентов (табл.1):

лица, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию, объединяющую все их доходы и вычеты;

лица, содержащие на иждивении членов семьи, то есть лица, ведущие домашнее хозяйство, являющееся обычным местом жительства ребенка, находящегося на иждивении;

физические лица, не состоящие в браке, то есть одинокие налогоплательщики;

состоящие в браке физические лица, подающие раздельные налоговые декларации, когда каждый супруг отчитывается о своем собственном доходе и вычетах в отдельной декларации.

Из приведенных выше данных наглядно видно — чем выше доход физического лица, тем выше ставка его подоходного налога.

Комментарий относительно взимаемых с населения налогов представлен Алексеем, проживающим на территории США 7 лет (штат Тенесси). В своем видео сообщении он рассказал, что работает на некоммерческую организацию в Протестантской церкви – служителем. Основными налогами в США являются подоходный налог, налог на продажи. Регулярность выплачиваемых налогов составляет один раз в неделю. Налог выплачивается с вычетом из заработной платы. Что касается личных налоговых выплат, то они приходят в виде чека на зарплату. Алексей принимает систему налогообложения и понимает, что они способствуют поднятию уровня жизни жителей страны.

Система налогообложения во Франции

Налоговая система Франции представляет собой своеобразную совокупность налогов и сборов. Она формировалась многие десятилетия, отражая исторические и культурные особенности страны.

Налогообложение во Франции является для государства главным источником формирования доходов центрального бюджета, они обеспечивают более 90 % его доходной части.

Плательщиками Подоходный налога во Франции являются все физические лица страны (начиная с 18 летнего возраста), а также предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. К особенностям его можно отнести следующее:

Налог исчисляется из дохода семьи (супругов, детей и других иждивенцев), а не физического лица. Например, если плательщик холост, то — это семья из одного человека.

Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции (то есть ваше постоянное место жительства и работы находятся вне Франции) все доходы, которые вы здесь получаете, обязательно будут облагаться подоходным налогом.

Налоговый год во Франции совпадает с календарным годом.

Налог на добавленную стоимость выступает в качестве основного косвенного налога. Он обеспечивает 45 % всех налоговых поступлений.

Существует 4 вида ставок НДС:

18,6% — нормальная ставка на все виды товаров и услуг;

22% — предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;

7% — сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);

5,5% — на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада; медикаменты, жилье, транспорт).

Комментарий относительно взимаемых с населения налогов представлен Светланой, проживающей в столице Франции – Париже на протяжении 6 лет. Она Работает офис менеджером. Налоговые вычеты составляют 25% её заработной платы. Светлана относится к налогам с пониманием и принимает такую налоговую систему как предоставляющую высокий уровень социальной обеспеченности.

Система налогообложения в Израиле

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно совершенствуется [6].

В качестве главных особенностей Подоходного налога в Израиле можно отметить следующее:

Жители Израиля наделены правом на личные налоговые льготы, которые известны как зачетные баллы. Эти зачетные баллы вычисляются от суммы налоговых обязательств (не от доходов).

Начиная с 16 летнего возраста, с граждан Израиля взимается подоходный налог. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях.

Израильского резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на свои израильские источники дохода.

Налог на добавленную стоимость в Израиле, применен к большинству товаров и услуг, включая импортированные товары и услуги. Стандартный уровень составляет 18%, он повысился с 17% 2 июня 2013.

Однако следует отметить, что налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

В комментарии Уди, проживающего в Тель-Авиве глубоко и занимающегося частным бизнесом, глубоко и точно описывается налоговая ситуация в стране. Он рассказал, что подоходный налог может составлять до 50%, НДС — 18% и налог на продажи — свыше 26%. Налоговые выплаты осуществляются: по подоходному налогу раз в месяц, НДС с каждой покупки, а налог с продаж в конце года. Подоходный налог выплачивается с вычетом из заработной платы, НДС с вычетом из суммы покупок, а налог на продаж согласно сумме прибыли. Что касается личных налоговых выплат, то они приходят в виде чека на зарплату на подоходный налог; в виде чека с покупок на НДС и в виде финансового уведомления на налоги с продаж. Уди относится к налоговой системе понимающее, т.к. осознает, что большие суммы денег тратятся на государственную безопасность (в связи с политической нестабильностью ближневосточного региона).

Список используемой литературы:

«Definition of Taxes (Note by the Chairman), 1996» (PDF). Retrieved 2013-01-22.

«What is Difference Between Direct and Indirect Tax?». Investor Guide. Retrieved 2011-10-28.

Matthews, Dylan (2013-04-05). «America’s taxes are the most progressive in the world. Its government is among the least». Washingtonpost.com. Retrieved 2013-10-13.

Fox, Stephen C., Income Tax in the USA, 2013 edition ISBN 978-0-9851-8233-5

Источник

18 самых странных налогов из разных стран мира, которые невероятно абсурдные

Налог на бороду в России, налог на окна в Англии, налог на соль во Франции … В истории цивилизации было много странных и необычных налоговых законов! Однако сегодня мы также можем найти некоторые нелепые правила налогообложения, которые существуют в странах по всему миру. Некоторые из них были введены для разумной цели, в то время как другие вообще не имеют логического объяснения.

ВсеЗнаешь.ру собрал 18 странных налоговых законов со всего мира, о которых вы, вероятно, никогда раньше не слышали.

1. Налог на гипс, Австрия

Австрия известна своими горнолыжными курортами, куда ежегодно съезжаются сотни тысяч туристов. Большинство из этих людей приезжает не только за порцией свежего воздуха, но и за экстремальными ощущениями. Правительство Австрии посчитало, что медицинская страховка, которую имеет каждый въезжающий в страну турист не в полной мере покрывает расходы государства на бесконечные вывихи и переломы людей. В связи с этим было принято решение включать в стоимость горнолыжных услуг дополнительную сумму, которая предназначена погасить расходы на гипс, если вдруг турист сломает какую-либо часть тела.

2. Налог на витрины с проститутками, Голландия

В какой-то момент новости из Голландии перестали шокировать весь мир. Казалось бы, своеобразный уклад жизни в этой стране уже не удивлял ни местных жителей, ни туристов, как вдруг власти страны решили ввести налог на витрины, за которыми демонстрируют свои прелести женщины, торгующие телом. Правительство утверждает, что таким образом удалось собрать бюджет, который пойдет на оплату дополнительных патрулей в кварталах, где распространена проституция. Труженицы секса категорически против нового налога и намерены отстоять в суде свою правоту.

3. Налог на воробьёв, Германия

Налог на воробьёв был придуман в одном из городов Германии в XVI веке. Местные власти не нашли лучшего объяснения неожиданного сбора денег, чем то, что бедные птицы слишком громко чирикают и мешают спать. У каждого жителя Вюртемберга была возможность миновать уплату налога убийством дюжины воробьёв, за что он еще и получал 6 крейцеров. Если же хозяин дома не сдавал к нужному сроку тела погибших птиц, то должен был пополнить государственную казну на 12 крейцеров. Самые ленивые жители города покупали мертвых птиц у подпольных продавцов.

4. Налог на мир, Гвинейская Республика

Еще в XI веке в Англии рыцари должны были выплачивать государству средства за все то время, что страна не участвовала в войне. Такой налог просуществовал около 300 лет, затем его заменили на другой, позволяющий пополнить казну за счет войск. В наши дни, как ни парадоксально, существует подобный налог. Жители Гвинейской Республики вынуждены выплачивать налог на мир, хотя военных действий в стране не ведется. Несмотря на то, что большинство жителей Гвинейской Республики находится за чертой бедности, власти продолжают собирать фиксированную сумму со всех людей.

5. Налог на коровье пуканье, Эстония

В 2008 году власти Эстонии ввели налог на выделение коровами метана, который загрязняет воздух. Налогом обложили только те хозяйства, где есть буренки. Фермеры, разводящие кур, свиней или иных животных, оказались свободны от сбора денежных средств. Дело в том, что в стране нет большого количества предприятий, загрязняющих воздух, поэтому коровы были выбраны в качестве самых злостных загрязнителей окружающей среды.

6. Налог на солнце, Балеарские острова

Налогом на солнце обложили не местных жителей, а именно туристов. Каждый иностранец, приезжающий на курорты Ибицы, Майорки, Менорки и еще нескольких островов, должны платить 1 евро в день за пребывание под солнцем на чужой земле. Власти утверждают, что все собранные средства тратятся на улучшение инфраструктуры курортных зон, уборку пляжей и на восстановление экологического баланса окружающей среды.

7. Налог на шляпы, Великобритания

С 1784 по 1811 годы правительству Великобритании удалось существенно пополнить государственную казну, можно сказать, без особых усилий. Всего-то потребовалось ввести налог на шляпы. В те дни как богатые мужчины, так и бедные не могли представить своей жизни без головного убора. Разница была лишь в том, что богатый господин имел несколько разновидностей шляп, за что и налог приходилось платить выше, чем бедняку, имеющему всего лишь один головной убор.

8. Налог на барбекю, Бельгия

Жители бельгийского региона Валлония, начиная с 2007 года, должны выплачивать налог на использование грилей. Можно долго предполагать, в связи с чем власти решили ввести именно такой налог, но вряд ли удастся угадать истинную причину. Дело в том, что подобным образом правительство Бельгии борется с глобальным потеплением. По их мнению, каждый раз, когда житель Валлонии разжигает угли на гриле, в атмосферу выбрасывается большое количество углекислого газа, который, в свою очередь, влияет на изменение климата. За каждое использование мангала на своем участке человек должен платить государству 20 евро.

9. Налог на татуировки и пирсинг, США

Человек, решившийся на прокол какой-либо части тела или на нанесение татуировки в американском штате Арканзас, должен запастись дополнительными средствами. В этом месте действует налог на модификацию тела, и житель Арканзаса должен заплатить 6% от стоимости суммы процедуры, которая ему будет оказана. Власти утверждают, что таким образом борются с непрофессиональным подходом к нанесению татуировок. По их мнению, такой налог поможет помешать распространению различного рода заболеваний.

10. Налог на пыль, Армения

В Армении было принято решение ввести налог на пыль. Если точнее, то правительство посчитало, что во дворах страны слишком много пыли, и организации, следящие за чистотой, не справляются. Официальное обращение к гражданам Армении гласит: «Обсудив вопрос об удалении санитарно-очистительными организациями излишков пыли во дворах, министерство экономики постановило: население должно оплачивать расходы по удалению пыли из расчета 1,91 драма за 1 квадратный метр».

11. Налог на тень, Венеция

В Венеции еще в 1993 году был введен странный налог, действующий по сей день. Каждый владелец магазина или кафе, тень от здания которого падает на муниципальную землю, должен пополнять государственную казну. Многие владельцы демонтировали фасады зданий, чтобы избавиться от уплаты налога, но остались и те, кто выплачивает деньги до сих пор. Примечательно, что сборы денег не зависят от количества солнечных дней в городе.

12. Налог на гражданский брак, Китай

Гражданским браком в наши дни никого не удивишь. Одни являются сторонниками подобных отношений, другие – ярыми противниками. К примеру, во многих европейских странах более 60% пар живут вместе, не регистрируя свои отношения. Власти китайского города Тяньцзинь в 1996 году решили выступить против подобных отношений и объявили о налоге, который касается влюбленных пар. Теперь сожительство без официального оформления отношений стоит тысячу юаней в год.

13. Налог на трусость, Англия

Налог на трусость взимался с рыцарей или военнообязанных граждан в том случае, если они по какой-то причине не хотели принимать участие в войнах за свою страну. По сути, такой налог являлся официальной взяткой и давал возможность трусу откупиться от всех опасностей, которые могли ждать его на войне.

14. Налог на расширители сознания, США

Парадоксально, но в 2005 году в американском штате Теннесси был установлен налог на психотропные вещества. Власти предлагают наркоторговцам анонимно выплачивать определенную денежную сумму за возможность распространения своего товара. В случае, если продавца наркотиков арестовывают, тот может предъявить квитанции, свидетельствующие о своевременной уплате налогов, что позволит наркоторговцу защитить себя в суде.

15. Налог на одноразовые палочки для еды, Китай

Все любители азиатской кухни знают, для чего используют одноразовые деревянные палочки. Что уж говорить о жителях Китая, которые за приемом пищи единогласно отдают предпочтение этому простому и гениальному изобретению. Мало кто из любителей китайской кухни задумывался, сколько деревьев вырубается для того, чтобы человек, воспользовавшись палочками лишь один раз, выкинул их. Власти Китая не только задумались над этим вопросом, но и ввели налог на использование одноразовых палочек для еды. Теперь жители Китая должны платить 5% с продажи каждой пары деревянных палочек в государственную казну.

16. Налог на бублики, Нью-Йорк, США

В Нью-Йорке есть специальный налог на бублик, который применяется специально к бубликам, которые каким-то образом изменяются. Это означает, что если ваш бублик нарезан или подается с посыпкой, вы должны заплатить дополнительный 8-центовый налог. Есть свой Бублик в магазине, где вы купили его, также будет облагаться налогом.

Чтобы избежать уплаты этого налога, вы можете купить неизмененный бублик и взять его домой, чтобы нарезать и съесть.

17. Налог на жир, Япония

Известный «Закон Метабо» в Японии требует, чтобы мужчины и женщины в возрасте от 40 до 75 лет измеряли свою талию каждый год . Если их талия превышает определенный размер (85 см для мужчин и 90 см для женщин), они должны заплатить штраф.

Японский налог на жир был введен в качестве попытки преодолеть рост ожирения и сохранить распространение таких заболеваний, как диабет и инсульты.

18. Налог на игральные карты, Алабама, США

Алабама-единственный штат в США, который платит налоги за покупку колоды карт . За каждую купленную колоду вы должны доплатить 10 центов . Продавец должен также заплатить $1 и ежегодный налог на лицензию в размере $3. Однако этот налог применяется только к колодам, которые содержат 54 карты или меньше.

Источник