Примеры налогов стран мира

Подоходный налог

Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

В таблице представлен рейтинг стран мира по ставке подоходного налога на граждан. Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.

Источник

«Сколько стоит спать спокойно»: подоходные налоги в странах мира

На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.

В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. И пока в правительстве и парламенте продолжают спорить на эту тему, Карьерист.ру решил выяснить, как данный налог уплачивается гражданами других стран мира. И мы были немало удивлены, ибо в мире существует множество моделей, которые российская налоговая система могла бы с успехом позаимствовать. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.

Налоговый рай

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

Прогрессивные лидеры

Необходимо отметить, что прогрессивные ставки подоходного налога определены во многих развитых странах как Европы, так и Запада в целом. Например, США, где колебания налоговых ставок происходят в пределах от 10 до 39,6%, естественно, в зависимости от получаемого дохода. По нижней налоговой ставке платят все те, чей годовой доход не превышает 9,2 тыс. $. Верхние пределы для откровенных богачей, чей доход превышает 418 тыс. в год. Это, кстати, пределы для одиноких граждан, семейные пары платят по совершенно другим ставкам и лимитам. Кроме того, в США есть множество поводов для налоговых вычетов. Это, в частности, наличие иждивенцев, оплата образования (своего или ребенка), наличие ипотечных займов или оплата налога на недвижимость. При этом «фишка» в том, что граждане обязаны одновременно платить налоги как в федеральный бюджет, так и бюджет штата. Более того, налоговая система США настолько запутана, что для ее описания не хватить и целой заметки, поэтому мы описываем ее лишь в общих чертах.

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале, и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов, вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

А что у нас?

Анализ западных налоговых систем позволяет сделать очевидный вывод – в прогрессивном подоходном налоге нет ничего страшного – большинство развитых стран использует именно такую схему. Что у нас? Для постсоветских стран больше характерна плоская шкала налогообложения. В России, например, все платят 13% от зарплаты. Столько же платят белорусы. В Литве, например, платят уже 15%, в Украине 18%, в Эстонии 21%, а в Латвии так и вообще 23%. В некоторых странах, в частности, в России, уже пытались ввести прогрессивный подоходный налог – он действовал до 2001 года. Но общество, как объясняют чиновники, оказалось не готово. Крупный капитал, не желающий платить больше, чем и так бедное население, попросту начал массово уходить в тень. Чем в это время занимались контролирующие налоговые органы, никто не поясняет.

В любом случае налог отменили, все стали платить одинаковую ставку и капиталы стали постепенно выходить из тени. Однако в последние годы, на фоне огромного разрыва в доходах у основной части населения и «верхушки», связанного с этим классового неравенства, внезапно пришедшего в страну экономического кризиса и дефицита бюджета, вопрос прогрессивного налогообложения вновь стал актуальным. Об этом снова заговорили не только общественники, но и депутаты и даже отдельные правительственные чиновники. В правительстве, например, все уверены, что это полная бессмыслица. Мол, у нас 15 млн людей не платит налоги с зарплат, и лучше разобраться с ними, чем… получить недостающие средства с крупных капиталов. Впрочем, логика чиновников понятна – платить-то больше придется именно им и их окружению…

Парламентарии, наоборот, настаивают на таких новациях. Например, недавно представители КПРФ внесли в Госдуму очередной законопроект по этому поводу. По их предложениям, граждан, в зависимости от размера их дохода, необходимо разделить на 4 категории. Самым бедным предлагается платить всего 5%, в то время как гражданам, которые получают сверхдоходы, предлагается платить 1,6 млн + 25% от дохода, свыше 10 млн рублей. В сравнении с некоторыми налоговыми ставками западных стран подход, кстати, весьма либеральный. Такие меры, по мнению авторов, позволили бы за счет ограниченного числа лиц – всего около 35 тыс. россиян, поднять собираемость НДФЛ на 1,25 трлн рублей! Это притом, что сегодня совокупная собираемость всего 3 трлн рублей. Но чиновники, как мы видим, против. Что тут скажешь, общество опять не готово, так ведь?!

Источник

Подоходный налог в разных странах мира

Кто любит платить налоги? — Странный вопрос? Тогда спросим по-другому: кто любит ездить по ровным дорогам и ходить по асфальтированным тротуарам? А ведь ответы на эти «нелепые» вопросы вытекают из одного источника — налоговых платежей.

Налоговая система — это финансовый инструмент любого государства, его копилка. Именно из налоговых сборов поступают средства на строительство дорог, мостов, школ, театров и других объектов социального характера. Ведь эти объекты не приносят прибыль в процессе их эксплуатации. Значит, ни один предприниматель по доброй воле не возьмется за подобную работу.

Какие бывают налоги?

По методу сбора налоги в странах мира делятся на прямые и косвенные. К прямым налогам в России относятся:

• подоходный налог;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• транспортный налог;
• налог на имущество организаций и физических лиц.

Прямыми эти налоговые платежи называются потому, что налогоплательщиком и налогоносителем является одно и то же лицо: юридическое или физическое.

Примером косвенного налога является НДС, который рассчитывается организацией и включается в цену продукции. Но оплачивает его покупатель.

В зависимости от характера ставки налога, последние делятся на:

• прогрессивные;
• пропорциональные;
• регрессивные (практически не встречается).

Поэтому размер налоговых платежей зависит от налогооблагаемой базы и ставки.

Существуют и другие классификации налогов, но они чаще всего используются в профессиональной сфере деятельности.

Нас же больше волнует другое — не много ли государство берет с нас денег? Налоговое бремя — вещь, увы, угнетающая и гражданина и организацию любой страны.

А каков размер подоходного налога в разных странах мира?

Рассмотрим подоходный налог в странах мира.

В таблице представлены страны, имеющие разные ставки подоходного налога.

Страна	Самые низкие ставки, в %	Страна	Самые высокие ставки, в %
Гватемала	7	Австралия, Бельгия, Израиль	50
Гватемала	7	Австралия, Бельгия, Израиль	50
Черногория	9	Япония	50,8
Босния и Герцеговина, Болгария	10	Зимбабве	51,5
Казахстан	10	Нидерланды	52
Македония	10	Финляндия	52,4
Монголия	10	Дания	55,4
Макао	12	Швеция	57
Россия, Белоруссия	13	Аруба	59

В ряде стран мира подоходный сбор с физических лиц вообще отсутствует:

Причина — малая территория, акцент на добычу нефти и газа и туризм. С организаций, занятых в этих сферах, взимается корпоративный налог. Так как прибыли данных отраслей очень большие, граждане этих стран вообще освобождены от подоходного налога. Да и заработная плата наемных работников не слишком велика.

Страны мира с прогрессивными налогами

Если экономика внутри страны имеет сильную прогрессивную структуру, то в ней наблюдается большой диапазон как по уровню прибыли организаций, так и по размеру заработной платы граждан.

Поэтому здесь широко используется прогрессивная шкала ставок.

Как она работает? В ряде стран мира с установленной минимальной суммы дохода налог вообще не берется, а свыше — взимается по прогрессивной ставке. Ниже представлен прогрессивный налог в странах мира.

Страна	Безналоговый доход, тыс. $	Доход, тыс. $	%	Доход свыше, тыс. $	%
Австрия	12	12 – 29	9,0	140	30 – 45
Великобритания	15,5	15,6 – 49	20,0	231	45
Германия	9	9,1 –11,5	2,56	285	45
Испания	—	до 20,2	24,0	200	51
Италия	—	до 17	23,0	80	45
Канада	—	до 42,7	15,0	132,4	29
США	8,95	9	10,35	357,7	35
Украина	—	до 5,5	10,0	9,4	20
Франция	6,8	6,9 –13,6	5,5	171	45
Япония	—	до 21	5,0	200	40

Специфика налоговой системы США

Налоговая система США имеет три уровня. Посмотрим, какие налоги, и на каких уровнях выплачиваются гражданами и организациями США.

Вид налога	Федеральный	На уровне штата	Местный
Подоходный с физических лиц	+	+	+
Корпоративный	+	+	+
Социальный	+
Акцизы	+	+	+
Таможенные пошлины	+
На наследство и дарение	+
С продаж	+
На владельцев автотранспорта	+	+
На имущество	+	+
Экологический	+

Чтобы далеко не углубляться, проведем расчет налогов с физического лица, допустим, хорошего специалиста с месячной заработной платой 5 тыс. долл., холостого и не обремененного престарелыми родственниками, который может работать как в России, так и в США.

В России

Годовой доход специалиста составит: $5,000 * 12 = $60,000.

Из них он выплатит подоходный налог: $60,000 * 13% = $7,800.

Если он не имеет автомобиль, то на руках у него останется:

$60,000 – $7,800 = $52,200.

В США

Годовой доход = $60,000.

Из него вычитается размер дохода, который не облагается налогом (стандартный вычет): $60,000 – $6,150 = $53,850.

Далее вычитается сумма на содержание каждого члена семьи (персональный вычет) в размере $2,800:

$53,850 – $2,800 = $51,050.

Затем выплаты идут поэтапно по прогрессивной шкале:

• первые $9,000 облагаются по ставке 10,35%;
• доход от $9,000 до $35,000 – 15%;
• доход от $35,000 до $85,000 – 25% и т.д. до 35%.

С каждым шагом налогооблагаемая база уменьшается.

$9,000 * 10,35% = $0,931.

$35,000 * 15% = $5,250.

Остаток дохода: $51,050 — $9,000 — $35,000 = $7,050

Сумма налогового сбора в федеральный бюджет:

$0,931 + $5,250 + $1,762 = $7,943.

Доход, оставшийся на руках специалиста после уплаты федеральных налогов, составит:

$60,000 — $7,943 = $52,057.

Это остаток после выплаты только федеральных налогов. Впереди еще сборы на уровне штатов и мест проживания. Но принцип построения налоговой системы понятен.

Оффшорная практика Европы

Что такое оффшорная зона? Почему даже в России ставился вопрос об организации таких зон на нашей территории? Чем они так привлекательны? И для кого?

Оффшорная зона – это страна и часть ее территории, где по действующему налоговому законодательству существуют наиболее льготная атмосфера для бизнеса при условии, что компания, открывающая свое дело, не является резидентом данной страны.

Следовательно, бизнес здесь не только рентабелен, но и выгоден. В чем же преимущества оффшорных зон:

• обретение статуса иностранной компании;
• оптимизация налогообложения;
• хранение капитала в стране, имеющей стабильную экономику;
• отсутствие валютного контроля;
• конфиденциальность;
• возможность свободно распоряжаться денежными средствами, совершая расчеты с компаниями всех стран.

В чем же в таком случае заинтересованность страны, которая принимает у себя на льготных условиях иностранную компанию?

1. Привлечение иностранных инвестиций.
2. Отсутствие необходимости контролировать деятельность оффшорных организаций.
3. Увеличение занятости населения страны.

Если внимательно посмотреть на карту мира, то на ней мы не найдем ни одного континента, где такой зоны не существует (кроме Арктики и Антарктиды).

В Европе оффшорные зоны созданы в Великобритании, Болгарии, Польше, Голландии, Латвии, Эстонии и др. Каждая страна, создавая привилегированные зоны для бизнеса, соблюдает и собственные интересы. Чаще всего они лежат в тех областях, которые в данный момент выгодны стране (IT-технологии, туризм, сельское хозяйство и пр.).

Курьезные налоги современности

Законотворчество — очень серьезный вид деятельности. Но и в ней, порой, как чертик из табакерки, выскакивают нелепые, смешные и абсурдные идеи.

Странные налоги ближнего и дальнего зарубежья

Австрийский гипсовый налог появился в результате многочисленных травм туристов. Стоимость гипса, который расходуется при переломах, растяжениях и вывихах не окупается страховыми взносами.

В американском Сиэтле – столице «кофейного бума» введен налог на кофе эспрессо. Таким образом мэр решил дефицит городского бюджета.

В Армении существует налог на пыль. Введен с целью обеспечения удаления излишков пыли во дворах.

Налог на тень в Италии. Тень, отбрасываемая навесами и зонтиками магазинов и кафе, «оскорбительно» падает на муниципальную землю.

Налоги на туризм и на цветы действуют в Кыргызстане. Если человек отправился по путевке в дальнее зарубежье или выращивает в теплице цветы на продажу, то обязан за это заплатить.

Налог на барбекю в Бельгии позволяет, с их точки зрения, улучшить атмосферу и снизить угрозу глобального потепления на планете.

Абсурдные налоговые инициативы в России

Налог на тунеядство обязывало бы безработного платить страховые взносы за его лечение. Вопрос: откуда у безработного деньги?

В 2006 году в России пытались ввести налог на алкоголь для развития виноделия и садоводства.

В 2003 году законодатели собирались ввести налог на телевизоры. Налог должны были платить те, у кого в квартире более трех телевизоров.

Ну вот, мы с вами чуточку разобрались, что же это за «страшный» зверь — подоходный налог и как он рассчитывается.

Источник