Прогрессивные налоги примеры стран

Прогрессивное налогообложение: суть, плюсы и минусы, мнение россиян

Для полноценного функционирования основных социальных институтов необходимы денежные средства. Эти деньги государство получает, взимая с членов общества налоги – обязательные платежи, отчуждаемые плательщиками с определенной, установленной нормативными актами, периодичностью.

Разные страны пользуются различными методиками пополнения налогового резерва. Прогрессивное налогообложение – это одна из систем сбора налогов.

Что такое прогрессивная система налогообложения и чем она отличается от плоской шкалы?

Ставка прогрессивного налога увеличивается с ростом доходов

Прогрессивная шкала налогов – это такой режим сбора обязательных платежей в пользу государства, при котором ставка налогового платежа повышается при росте налогооблагаемой базы.

Существует два вида прогрессии:

1. простая (налоговая ставка применяется ко всей сумме дохода и увеличивается после того, как база, облагаемая налогом, достигает определенного уровня);
2. сложная (доходы плательщика разбиваются на части (ступени), к каждой из которых впоследствии применяют специально установленную ставку).

При составлении представления о выборе прогрессии необходимо понимать, что такое дискреционный доход. Совокупный доход включает в себя поступления от всех доступных доходных источников без вычета обязательных расходов, направленных на жизнеобеспечение получателя доходов. Реальную платежеспособность налогоплательщика демонстрирует именно дискреционный доход, рассчитываемый по формуле: совокупная прибыль минус первоочередные расходы.

Плоская же шкала вообще не предполагает роста налоговой ставки с увеличением дохода, получаемого налогоплательщиком.

В каких странах используется прогрессивная система налогов?

Прогрессивная система успешно реализуется во многих зарубежных странах. В пользу эффективности ее применения свидетельствует высокий уровень экономического развития государств, реализующих эту схему взимания налогов.

Такие лидеры мировой экономики, как Австралия, Бельгия, Великобритания, Германия, Дания, Израиль, Испания, Италия, Канада, Китай, Люксембург, Нидерланды, Финляндия, Франция, США, Швеция, Швейцария, ЮАР, внедрили и используют этот вид налога на своих территориях.

Каждая из указанных стран самостоятельно на законодательном уровне определила схему прогрессивной шкалы налога, а также количество ступеней налогообложения при выборе сложной налоговой прогрессии. Так, например, в Великобритании действует трехступенчатая модель, а в Китае семиступенчатая.

Практика указанных государств показывает, что экономический прогресс возможен даже в условиях мирового финансового кризиса.

Прогрессивная шкала в России

Россия имела опыт использования такой шкалы. Дифференцированная схема, установленная Законом РСФСР от 7 декабря 1991 г. N 1998-1 «О подоходном налоге», применялась в период 1992 – 2000 гг.

Несмотря на неоднократную корректировку налоговых ставок и подходов к взиманию платежей, практика оказалась неэффективной. Переход к плоской системе налогообложения регламентировался внесением изменений 05.08.2000 г. в ч.2 НК РФ №117-ФЗ.

Планируется ли вновь введение прогрессивной системы налогообложения в России?

В Правительстве РФ неоднократно обсуждалось введение налога с повышением ставки

После отмены прогрессивных налогов в России на рассмотрение Госдумы многократно представлялись законопроекты, целью которых было внедрение на территории РФ дифференциального налога. Члены партий КПРФ, Справедливая Россия, ЛДПР в разное время вносили на рассмотрение депутатов Госдумы проекты законов с различными вариантами прогрессий, однако ни один из вариантов так и не был принят.

Нарастающая социальная напряженность подталкивает многих экспертов к мысли о необходимости применения налоговой шкалы с нефиксированной ставкой на территории РФ. Её внедрение должно сопровождаться аккуратным и грамотным подходом, адаптированным именно к условиям нашей страны.

Основные риски введения дифференциального налога в России:

• рост нарушений налогового законодательства в виде сокрытия плательщиками информации о реальных доходах;
• обнищание части регионов, обусловленное тем, что плательщики, обладающие особенно крупной налогооблагаемой базой, преимущественно размещаются в мегаполисах;
• неверная трактовка социальной роли бизнеса в качестве дискриминации по уровню доходов.

Плюсы прогрессивной налоговой шкалы

Положительные стороны применения дифференцированного налога:

• снижается уровень социального неравенства (бедные платят меньше, богатые больше);
• повышается стабильность пополнения доходной части государственного бюджета (за счет возложения основной налоговой нагрузки на наиболее обеспеченных плательщиков).

Недостатки системы прогрессивного налогообложения

К минусам такой схемы налога относят:

• развитие теневой экономики (при отсутствии государственных средств эффективного администрирования и контроля);
• снижение мотивации налогоплательщиков к увеличению собственного совокупного дохода;
• обогащение одних регионов и обеднение других (при условии отсутствия законодательно установленных схем перераспределения бюджетных средств между субъектами);
• возложение обязанности декларировать доходы на плательщика.

Мнение россиян

В настоящее время большинство россиян поддерживают введение прогрессивной шкалы налогов. Это отношение граждан обусловлено катастрофическим социальным расслоением российского общества.

Единая ставка налога не устраивает малоимущих россиян

Согласно официальным данным Росстата процент граждан, живущих за чертой бедности, составил в 2018 г. 12,9% от общего числа россиян. Некоторые эксперты высказывают мнение, что в действительности неимущих россиян еще больше, а официальная статистика не отражает российской реальности. Одинаковая для бедных и богатых налоговая нагрузка, при низких доходах бедняков и сверхдоходах богачей, провоцирует рост социального напряжения.

Многие эксперты уверены, что введение дифференцированного налога принесло бы гражданам помимо экономических выгод еще и моральное удовлетворение.

Прогрессивная налоговая система имеет свои положительные и отрицательные стороны. Реформация схем взимания налогов не должна проводиться спонтанно. Применение того или иного варианта налогообложения должно быть обусловлено спецификой социальной, экономической и политической сфер жизни государства.

С мнением доктора экономических наук по поводу введения в России прогрессивной шкалы налогообложения вы можете ознакомиться в следующем видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник

Прогрессивная налоговая система

Прогрессивная налоговая система

Похожие публикации

При наличии большого разрыва в уровне благосостояния между разными слоями населения в фискальной политике стран часто появляется понятие прогрессивного налогообложения. Эта система применяется в ряде европейских стран и использовалась в России в отношении подоходного налога до 2001 года.

Прогрессивная система налогообложения: что это, и чем она хороша

Главная цель прогрессивной системы налогообложения – достижение социальной справедливости. При этой схеме бедные платят налоги по минимальным ставкам или освобождаются от налогового бремени вовсе, а богатым приходится перечислять в бюджет максимальные налоговые отчисления. Формула налогообложения – чем больше зарабатываешь, тем больше платишь.

Прогрессивная система налогообложения может быть нескольких видов:

1. Простая модель, которую отличает наличие необлагаемого уровня доходов и максимальных ставок для больших сумм.
2. Линейный тип предполагает постепенное увеличение процентов отчислений вместе с ростом доходной базы.
3. Многоступенчатый механизм. Это самый сложный и эффективный метод. Доходная база разделяется на несколько диапазонов, для каждого из них устанавливается своя ставка. Особенность способа в том, что при переходе в новый диапазон повышенный процент применяется не ко всей сумме, а только к той ее части, которая превысила пороговое значение предыдущего лимита.

Пример расчета (ставки и лимиты вымышленные) при многоступенчатой системе. В диапазоне доходов от 5000 до 15 000 рублей применяется ставка 10%, в пределах 25 000 действует ставка 14%. За месяц человек заработал 22 000 рублей. Подоходный налог составит 2480 рублей:

• 15 000 х 10% = 1500 рублей;
• (22 000 –15 000) х 14% = 980 рублей;
• 1500 +980 = 2480 рублей.

Прогрессивная налоговая система имеет ряд преимуществ:

• больше поступлений в бюджет (но при экстремальном прогрессивном налогообложении правило не соблюдается, появляется отток богатых людей);
• возможность сбалансировать региональные бюджеты;
• снижение социальной напряженности при большом разрыве между богатыми и бедными слоями населения.

Главный недостаток – повышается риск ухода бизнеса в тень, отказ работодателей официально заключать договоры с наемным персоналом, исчезает мотивация больше зарабатывать.

Прогрессивная налоговая система: мировой опыт

Ярким примером прогрессивной методики налогообложения является Франция. Самых бедных государство освобождает от уплаты подоходного налога, средний уровень доходов облагается по ставке 5,5%, с поступлений в пределах 26 420 евро удерживается 14% налога. Далее ставка постепенно увеличивается до 30%, 41% и 45%, а для миллионеров действует ставка, равная 75%.

Если прогрессивная ставка налога – это эффективно, то в случае с Францией правило дало сбой. Налог на прибыль предполагает рост процента с повышением прибыли с 19 до 45%. Такое сильное давление фискальной политики заставило многих состоятельных французов менять гражданство и выводить капитал в другие страны.

К числу стран, считающих, что в отношении подоходного налога прогрессивная налоговая ставка – это хороший метод сбалансирования бюджетной системы, относятся:

• Бразилия (ставка от 0% вырастает до 27,5%);
• Аргентина с прогрессирующей ставкой от 9 до 35%;
• Швеция (ставка увеличивается до 56,9%);
• Норвегия (удерживается до 39%);
• Канада (15-29%);
• Испания (24-52%);
• Великобритания (ставки от 0 до 45%).

Высокое максимальное значение удержаний из доходов граждан установлено в Израиле – 50%. Минимальный размер ставки составляет 10%.

Источник

Система прогрессивного налогообложения в Европе. Рассказываю как устроено.

Добрый день, дорогие читатели.

Во вторник, 23 июня 2020 года наш президент в своем очередном телеобращении анонсировал введение прогрессивного налога. Некое подобие европейской системы налогообложения.

Для физических лиц, чей годовой доход превышает 5 млн. рублей, все что выше этой суммы будет облагаться дополнительными 2 % налога.

То есть если вы получаете официальную зарплату в 10 млн рублей в год, то с 5 млн вы платите 13 %, а с превышающих 5 млн — 15 %.

Данное нововведение очень простое и не учитывает дополнительные факторы, например количество детей. Поэтому и сумму выбрали достаточно большую.

• 5 млн рублей в год — это 362 500 рублей в месяц чистыми.

Думаю такой зарплаты хватит, на относительно нормальную жизнь даже если у Вас 10 детей.

Это решение президента можно назвать историческим. Ибо впервые у нас вводиться что-то подобное.

В подавляющем большинстве развитых европейских стран действует прогрессивная шкала налогообложения.

И вот теперь мы на маленький шажочек ближе к Европе.

Почему на маленький? А потому что уж больно аккуратно и просто пока у нас вводится это налогообложение. В Европейских странах все на много сложнее с налогами. Во-первых там налоги люди платят сами, у нас это делает работодатель. Зачастую люди нанимают специалистов, которые помогают им разобраться с этими самыми налогами.

Рассмотрим прогрессивную европейскую налоговую шкалу

на примере трех ведущих экономик Европы : Германии, Великобритании и Франции.

У немцев наверное самая сложная система налогообложения. Все население поделено на 6 налоговых классов, в зависимости от семейного положения и предпочитаемой схемы налогообложения. В зависимости от различных факторов немцы сами себе выбирают эти классы, но что-то выбрать нельзя. Если описать систему коротко, то весь доход ≈ до 8 300 Евро не облагается налогом. Доход с любой дополнительной работы облагается налогом полностью. Если вы получаете меньше 8300 Евро, то налоги вы не платите.

В остальном система достаточно сложная, если интересно можете почитать подробнее здесь.

Англичане первыми ввели систему прогрессивного налогообложения, еще в конце 18 века во время наполеоновских войн. В каком-то плане консервативные британцы оказались самыми прогрессивными. Система не особо проще Немецкой. Если коротко, то доход до £10,600 не облагается налогом. население поделено на 4 категории. Самые бедные, получающие меньше £10,600 не платят вообще. Те, кто чуть богаче платят 20 %. Третья категория платит 40 % и богачи платят 45 %. У каждой категории своя сумма необлагаемого дохода. Богачами считаются люди получающие более £150,000 в год.

Ну там не все так просто, есть свои особенности, если интересна налоговая система Великобритании можете почитать тут.

На первый взгляд прогрессивная налоговая система Франции самая простая,

но это только на первый взгляд. Мы имеем почти те же, что и в Германии 9964 Евро необлагаемого налога. И процентную градацию в зависимости от доходов как в Великобритании. Но истинный налог считается по формулам и зависит от дополнительных факторов. Если интересны подробности можете почитать о них на этом сайте .

• Стоит отметить, что во Франции одни из самых высоких налогов в мире.

Как видим Российский вариант прогрессивного налогообложения уж очень простой. Взяли маленькую прослойку самых богатых и попросили у них совсем немножечко денюжек. Но хоть что-то.

В принципе само решение Путина хорошее, но есть одно НО! Когда оно принято, за неделю до голосования по поправкам и на фоне очень низкого рейтинга самого президента. В текущих условиях выглядит как примитивный популизм. Но уж лучше так, чем вообще никак.

Чуть не забыл самое главное. Как видим,

бедные в Европе не платят подоходный налог вообще!

А у нас основной налоговых сбор идет с бедного населения, так как его больше.

Источник