Сложные налоговой системой стран

Лефтеровой

Рейтинг стран с самыми простыми и самыми сложными налоговыми системами. Топ-5

Компания PricewaterhouseCoopers недавно провела исследование, в котором изучила системы налогообложения разных стран. Всего в рейтинге поучаствовали 183 государства. Интересно, что США в этом рейтинге занимает 64 место.

ТОП-5 стран с самыми простыми и самыми сложными налоговыми системами

В какой стране самая низкая ставка налога, в какой стране тебе не придется тратить дни на отчеты? А в какой, наоборот, уплатить все правильно и вовремя фактически не возможно, в некоторых странах общая ставка налога составляет более 100%, что само собой не реальное требование. В этом рейтинге мы укажем самые простые и самые сложные налоговые системы в мире.

Согласно новому отчету, подготовленному специалистами Всемирного Банка, МФК и PwC, по данным проекта «Уплата налогов 2012» (Paying Taxes 2012) за период с июня 2010 по май 2011 уплата налогов стала проще и менее затратная в 33 государствах. Наиболее распространенной налоговой реформой, проведенной в 23 государствах, стало введение и распространение онлайн систем, облегчающих выполнение налоговых обязательств. Процедуры электронного декларирования и платежей содействует снижению количества бумажной работы, способствуют проведению налоговых проверок и процедур более целенаправленно и на основе риск-ориентированного подхода, а также позволяют снизить уровень коррупции. В отчете оценка всех налогов и обязательных платежей, которые предприятия среднего размера должны уплатить в данном году. В частности, предметом анализа явились следующие налоги и платежи (сборы): налог на прибыль (доходы) с организаций, взносы на социальное страхование и налоги с фонда оплаты труда, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу имущества (собственности), налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые сделки, экологические налог, дорожные налог, налог на транспортные средства и другие налоги и сборы.

Рейтинг для каждой страны составлен по таким показателям как удобство уплаты налогов, количество налоговых платежей, времени для выполнения (в часах) и общей ставки налогообложения. В рейтинге участвуют 183 страны мира.

Самые простые и удобные налоговые системы

1. Мальдивы 3 налоговых платежа в год, общая ставка налога — 9.3%
2. Катар 3 налоговых платежа в год, общая ставка налога — 11,3%
3. Гонконг, Китай 3 налоговых платежа в год, общая ставка налога — 23,0%
4. Сингапур 5 налоговых платежей в год, общая ставка налога — 27,1%
5. Ирландия 8 налоговых платежей в год, общая ставка налога — 26,3%
6. Объединенные Арабские Эмираты 14 налоговых платежей в год, общая ставка налога — 14,1%
7. Саудовская Аравия 14 налоговых платежей в год, общая ставка налога — 14,5%
8. Оман 14 налоговых платежей в год, общая ставка налога — 22,0%
9 место разделили Кирибати 7 налоговых платежей в год, общая ставка налога — 31,8% и Маврикий 7 налоговых платежей, общая ставка налога — 25,0%
10. Канада 8 налоговых платежей, общая ставка налога — 28,8%
11. Кувейт 15 налоговых платежей, общая ставка налога — 15,5%
12. Бахрейн 25 налоговых платежей, общая ставка налога — 15,0%
13. Люксембург 23 налоговых платежей, общая ставка налога — 20,8%
14. Дания 10 налоговых платежей, общая ставка налога — 27,5%
15. Швейцария 19 налоговых платежей, общая ставка налога — 30,1%
16. Казахстан 7 налоговых платежей, общая ставка налога — 28,60%
17. Великобритания 8 налоговых платежей, общая ставка налога — 37,3%
18. Норвегия 4 налоговых платежа, общая ставка налога — 41,6%
19. Македония, Бывшая Югославская Республика 28 налоговых платежей, общая ставка налога -9,7%
20. Финляндия 8 налоговых платежей, общая ставка налога — 39,0%

Самые сложные налоговые системы в мире:

183. Венесуэла 70 налоговых платежей, общая ставка налога — 63,5% и 864 часа необходимо потратить на уплату и отчетность, (это 108 восьмичасовых рабочих дней).

182. Республика Конго 61 налоговых платежей, общая ставка налога — 65,9%, 606 часов.

181. Украина 135 налоговых платежей в год, и это абсолютный рекорд по этому показателю, общая ставка налога — 57,1%, 657 часов.

180 Чад 54 налоговых платежа в год, 732 часа, общая ставка налога — 65,4%

179. Боливия 42 налоговых платежа в год, 1080 часов (135 восьмичасовых рабочих дней)! общая ставка налога — 80,0%.

178. Гамбии 50 налоговых платежа в год, 376 часов, общая ставка налога — 283,5%

177. Центрально-Африканская Республика 54 налоговых платежа в год ,504 часа, общая ставка налога — 54,6%

176. Гвинея 56 платежей, 416 часов, ставка — 54,3%

175. Мавритания 37 платежей, 696 часов, ставка — 68,3%

174. Сенегал 59 платежей, 666 часов, ставка — 46,0%

173. Шри-Ланка 71 платеж 256 часов, ставка — 105,2%

172. Ямайка 72 платежа, 414 часов, ставка — 45,6%

171. Камерун 44 платежа, 654 часа, ставка — 49,1%

170. Бенин 55 платежа, 270 часов, ставка — 66,0%

169. Панама 53 платежа, 482 часа, ставка — 45,2%

168. Таджикистан 69 платежей, 224 часа, ставка — 84,5%

167. Экваториальная Гвинея 46 платежей 492 часа, ставка — 46,0%

166. Кения 41платеж, 393 часа, ставка — 49,6%

165. Конго 32 платежа, 336 часов, ставка — 339,7%

Рейтинг Беларуси в исследовании «Уплата налогов 2012» поднялся на 27 позиций: с 183 на 156 место, общая ставка – 62,8%, следом за ней идет Узбекистан с общей налоговой ставкой – 97,5%! Россия находится на 102 месте с общей ставкой налога — 46,9%. Грузия находится на 39 месте 4 платежа, общая ставка налога — 16,5%. Она отстает на две позиции от Кипра который находится на 37 месте, но там чуть выше общая ставка налога — 23,1% и количество налогов, но тратится значительно меньше времени на отчетность.

Средняя мировая Совокупная налоговая ставка (Total Tax Rate) для малых и средних предприятий в настоящее время составляет 44,8 процента от их коммерческой прибыли. Чтобы выполнить все налоговые обязательства, в среднем в течение года необходимо уплатить 28,5 платежей и затратить 277 часов.

Выводы: Согласно субиндикаторам соответствия, Мальдивы (1), Катар (2) и Гонконг (3) занимают верхние строчки в рейтинге. На нижних позициях находятся Украина (181), Конго (182) и Венесуэла (183).

Упростите свой бизнес — передайте бухучет на аутсорсинг! Задайте свои вопросы экспертам Бюро по телефону 8 800 707 87 02 прямо сейчас!

Источник

VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2016

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В РАЗНЫХ СТРАНАХ МИРА

Налоги определяются как «обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами» [1].

Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю и др), и косвенные налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины, монопольный налог и др.).

Цель данной работы – на примере промышленно-развитых стран США, Франции и Израиля проследить особенности формирования подоходного налога и налога на добавленную стоимость. Выбор стран обусловлен, во-первых, различиями культурными, социально-экономическими, политическими, географическими и, во-вторых, возможностью (благодаря личным контактам) получить информацию относительно справедливости и эффективности действующей системы налогообложения от рядовых граждан этих стран.

Подоходный налог или Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — личный налог, т.е. объектом обложения является доход, полученный конкретным плательщиком. В большинстве стран НДФЛ по объему поступлений в бюджет занимает третье место после налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость и является основным налогом с населения.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства [2].

Система налогообложения в США

Соединенные Штаты являются федеративным государством, налоги на доходы и иные налоги взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, а в некоторых случаях – муниципалитетами [3]. В настоящее время насчитывается 50 штатов и около 83 тыс. муниципальных образований.

Особенности системы налогов в США:

налоговое законодательство США не содержит перечня федеральных, региональных и местных налогов, более того, штаты США обладают правом на установление на своей территории любых налогов.

в Соединенных Штатах не существует налога на добавленную стоимость, но практически все штаты взимают налог с продаж.

система налогов США в большей степени ориентирована на прямые налоги.

Граждане и резиденты США обязаны платить налоги со своих доходов по всему миру, даже если они проживают за пределами Соединенных Штатов.

В США применяемые ставки подоходного налога зависят от статуса налогоплательщика-резидента, подающего налоговую декларацию [4]. На доходы физических лиц существуют четыре категории налогоплательщиков-резидентов (табл.1):

лица, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию, объединяющую все их доходы и вычеты;

лица, содержащие на иждивении членов семьи, то есть лица, ведущие домашнее хозяйство, являющееся обычным местом жительства ребенка, находящегося на иждивении;

физические лица, не состоящие в браке, то есть одинокие налогоплательщики;

состоящие в браке физические лица, подающие раздельные налоговые декларации, когда каждый супруг отчитывается о своем собственном доходе и вычетах в отдельной декларации.

Из приведенных выше данных наглядно видно — чем выше доход физического лица, тем выше ставка его подоходного налога.

Комментарий относительно взимаемых с населения налогов представлен Алексеем, проживающим на территории США 7 лет (штат Тенесси). В своем видео сообщении он рассказал, что работает на некоммерческую организацию в Протестантской церкви – служителем. Основными налогами в США являются подоходный налог, налог на продажи. Регулярность выплачиваемых налогов составляет один раз в неделю. Налог выплачивается с вычетом из заработной платы. Что касается личных налоговых выплат, то они приходят в виде чека на зарплату. Алексей принимает систему налогообложения и понимает, что они способствуют поднятию уровня жизни жителей страны.

Система налогообложения во Франции

Налоговая система Франции представляет собой своеобразную совокупность налогов и сборов. Она формировалась многие десятилетия, отражая исторические и культурные особенности страны.

Налогообложение во Франции является для государства главным источником формирования доходов центрального бюджета, они обеспечивают более 90 % его доходной части.

Плательщиками Подоходный налога во Франции являются все физические лица страны (начиная с 18 летнего возраста), а также предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. К особенностям его можно отнести следующее:

Налог исчисляется из дохода семьи (супругов, детей и других иждивенцев), а не физического лица. Например, если плательщик холост, то — это семья из одного человека.

Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции (то есть ваше постоянное место жительства и работы находятся вне Франции) все доходы, которые вы здесь получаете, обязательно будут облагаться подоходным налогом.

Налоговый год во Франции совпадает с календарным годом.

Налог на добавленную стоимость выступает в качестве основного косвенного налога. Он обеспечивает 45 % всех налоговых поступлений.

Существует 4 вида ставок НДС:

18,6% — нормальная ставка на все виды товаров и услуг;

22% — предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;

7% — сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);

5,5% — на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада; медикаменты, жилье, транспорт).

Комментарий относительно взимаемых с населения налогов представлен Светланой, проживающей в столице Франции – Париже на протяжении 6 лет. Она Работает офис менеджером. Налоговые вычеты составляют 25% её заработной платы. Светлана относится к налогам с пониманием и принимает такую налоговую систему как предоставляющую высокий уровень социальной обеспеченности.

Система налогообложения в Израиле

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно совершенствуется [6].

В качестве главных особенностей Подоходного налога в Израиле можно отметить следующее:

Жители Израиля наделены правом на личные налоговые льготы, которые известны как зачетные баллы. Эти зачетные баллы вычисляются от суммы налоговых обязательств (не от доходов).

Начиная с 16 летнего возраста, с граждан Израиля взимается подоходный налог. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях.

Израильского резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на свои израильские источники дохода.

Налог на добавленную стоимость в Израиле, применен к большинству товаров и услуг, включая импортированные товары и услуги. Стандартный уровень составляет 18%, он повысился с 17% 2 июня 2013.

Однако следует отметить, что налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

В комментарии Уди, проживающего в Тель-Авиве глубоко и занимающегося частным бизнесом, глубоко и точно описывается налоговая ситуация в стране. Он рассказал, что подоходный налог может составлять до 50%, НДС — 18% и налог на продажи — свыше 26%. Налоговые выплаты осуществляются: по подоходному налогу раз в месяц, НДС с каждой покупки, а налог с продаж в конце года. Подоходный налог выплачивается с вычетом из заработной платы, НДС с вычетом из суммы покупок, а налог на продаж согласно сумме прибыли. Что касается личных налоговых выплат, то они приходят в виде чека на зарплату на подоходный налог; в виде чека с покупок на НДС и в виде финансового уведомления на налоги с продаж. Уди относится к налоговой системе понимающее, т.к. осознает, что большие суммы денег тратятся на государственную безопасность (в связи с политической нестабильностью ближневосточного региона).

Список используемой литературы:

«Definition of Taxes (Note by the Chairman), 1996» (PDF). Retrieved 2013-01-22.

«What is Difference Between Direct and Indirect Tax?». Investor Guide. Retrieved 2011-10-28.

Matthews, Dylan (2013-04-05). «America’s taxes are the most progressive in the world. Its government is among the least». Washingtonpost.com. Retrieved 2013-10-13.

Fox, Stephen C., Income Tax in the USA, 2013 edition ISBN 978-0-9851-8233-5

Источник