Стоимостная оценка национального богатства
Правильное определение объема национального богатства и его составляющих зависит не только от четкого учета его компонентов и методики их расчета, но и от правильности их стоимостной оценки.
Объем НБ определяется, как правило, в стоимостном выражении. Исключение составляет характеристика непроизведенных активов — природных ресурсов. Стоимостная оценка земли и других непроизведенных природных богатств в практике российской статистики до сих пор не проводилась.
Национальное богатство исчисляется в действующих (текущих) ценах, что обеспечивает оценку его реального объема в условиях современного ценообразования и увязку с другими макроэкономическими показателями. Это позволяет произвести анализ с позиций оценки влияния: экономических результатов на прирост национального богатства; объема и структуры национального богатства на результаты функционирования экономики.
Важным моментом при определения общего объема национального богатства является правильная оценка его элементов. Эта проблема в отечественной статистике достаточно актуальна и обусловлена в значительной мере отсутствием практики расчета и методологии оценки тех элементов богатства, которые никогда не оценивались, так как были государственной собственностью (земля и природные ресурсы) и не являлись объектами купли-продажи.
Существует несколько видов оценки элементов НБ: по исторической (учетной) стоимости, по стоимости замены (восстановительная стоимость) и по рыночной стоимости. Расчет может производиться в двух вариантах: по полной стоимости и по стоимости за вычетом износа. Полная стоимость отражает объем общих затрат на приобретение конкретных элементов богатства, стоимость за вычетом износа показывает их оставшуюся стоимость на момент учета.
Выбор метода оценки для каждого элемента богатства диктуется реальной экономической ситуацией, задачами исследования и имеющейся статистической информацией. В международной статистической практике для оценки стоимости основного капитала применяются: историческая (учетная) стоимость (при оценке основных фондов она называется первоначальной стоимостью); стоимость замены (восстановительная); субъективная балансовая стоимость; рыночная стоимость.
Историческая (учетная) стоимость соответствует первоначальной, которая применяется и в российской статистике. Она отражает стоимость основных фондов в момент ввода их в эксплуатацию, включая стоимость самих фондов, а также их транспортировки и монтажа на месте эксплуатации. Эта стоимость также называется балансовой, так как по ней основной капитал зачисляется на баланс предприятия.
Стоимость замены основных фондов отражает восстановительную стоимость, применяемую в российской статистике. Она представляет собой стоимость воспроизводства основного капитала в современных условиях и зависит от динамики цен на отдельные элементы основного капитала. Определяется в результате проведения переоценки основного капитала.
Субъективная балансовая стоимость основного капитала базируется на оценке его владельцем. Она рассчитывается как капитализированная стоимость будущих доходов, которые можно получить в процессе эксплуатации основного капитала вплоть до момента его выбытия. Определение субъективной стоимости требует точного прогноза многих экономических факторов Субъективная стоимость является базой для определения рыночной стоимости.
Реальная рыночная стоимость основного капитала определяется только при условии равенства спроса и предложения, иначе она не отражает действительную его стоимость. Тем не менее рыночная стоимость имеет важное значение в экономике, особенно для тех элементов капитала, для которых не существует других видов оценки (земля, при родные ресурсы, предметы искусства, компьютерное программное обеспечение и др.).
Оценка основных фондов — в период инфляции наиболее точным показателем является восстановительная стоимость.
Оценка оборотных фондов, резервов и запасов — рассчитывается в ценах, действовавших на конец периода, определяемых на основе балансов предприятий и организаций, в которых отражаются результаты переоценки запасов. Эта же позиция имеется в СНС.
Оценка земли и природных ресурсов. Очевидно, что все попытки дать так называемую экономическую оценку земле и природным ресурсам оказались бессмысленными. Земля и природные ресурсы не являются плодом человеческого труда, поэтому для них не существует никаких видов оценки, кроме рыночной стоимости. Все остальные виды оценки недостаточно обоснованны и не могут быть использованы в экономических расчетах.
Рыночная цена зависит от большого количества факторов: соотношения спроса и предложения на землю; экономической ситуации в стране (чем хуже ситуация, тем выше цена на землю); земельного законодательства (отсутствие частной собственности на землю не позволяет ее оценить и приводит зачастую к ее бесхозяйственному использованию); месторасположения и размеров участка; рельефа и качества почвы; климата; близости коммуникаций; возможности продажи земли иностранцам и т.д.
В рыночной экономике применяются следующие виды оценки земли:
— рыночная цена земельного участка;
— рыночная цена хозяйства (кроме стоимости земли, которая включает стоимость строений и улучшений — ирригационных сооружений и т.д.);
— арендная цена, которая определяется либо доходностью земель, либо стоимостью услуг, которые они предоставляют.
Что касается природных ресурсов, то, будучи собственностью государства, они не имеют рыночной цены. В западной экономике при их оценке исходят из:
— стоимости разведки и добычи;
— оптовых цен, действующих в экономике;
— стоимости концессии (сдачи государством месторождения полезных ископаемых в эксплуатацию частным лицам и организациям).
Все три вида оценки этого элемента экономического потенциала являются заниженными, что вызывает необходимость разработки реальных видов оценки природных ресурсов.
Оценка нематериальных активов — представляет собой наиболее сложную проблему при определении величины НБ. В российской статистике до сих пор не было опыта проведения подобных оценок.
Что касается ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, лотерейных билетов, сертификатов, документов на право собственности), то они выступают как представители экономического потенциала. Их стоимость не является постоянной — она зависит от степени доходности и может быть определена по тому курсу, по которому они котируются в финансовых учреждениях.
При оценке изобретений, патентов, лицензий, знаний, дипломов, как правило, принимают во внимание их экономическую эффективность. Особую сложность представляет определение амортизации этих элементов. Считается, например, что срок службы фундаментальных разработок равен 38 годам, прикладных — 12 годам. Около 21 всех патентов в бывшем СССР охраняются законом в течение 5 лет. Поэтому в качестве амортизационного можно принять срок, в течение которого в каждом конкретном случае охраняется патент. Срок амортизации знаний и дипломов считается равным периоду между двумя повышениями квалификации.
Особую проблему при изучении динамики всех компонентов национального богатства составляет задача их переоценки из действующих цен в сопоставимые, принятые за базу сравнения, для устранения влияния инфляции, роста цен. Это требует совершенствования методологий, переоценки всех элементов национального богатства в сопоставимы цены.
Дата добавления: 2016-06-24 ; просмотров: 388 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ
Источник
Стоимостная оценка национального богатства
Национальное богатство исчисляется на определенный момент времени в стоимостном выражении в текущих и сопоставимых (постоянных) ценах. Текущие цены – цены соответствующих периодов приобретения элементов национального богатства. При этом основные фонды периодически (в зависимости от уровня инфляции) переоцениваются. Постоянные цены – цены одного периода, принятого за базисный. В сопоставимых ценах объем национального богатства и его отдельных элементов рассчитывается для оценки изменения их физического объема.
По методологии Системы Национальных Счетов объем национального богатства равняется сумме чистой стоимости собственного капитала всех секторов экономики. Чистая стоимость собственного капитала сектора представляет собой разность стоимости его активов и его финансовых обязательств.
Экономическое положение каждого сектора экономики по состоянию на определенный момент времени отражается в балансе активов и пассивов сектора. Схема баланса показана ниже:
| Активы | Обязательства и чистая стоимость собственного капитала |
| 1. Нефинансовые: произведенные непроизведенные 2. Финансовые: монетарное золото и СПЗ; наличные деньги, депозиты и др. | 3. Финансовые обязательства: наличные деньги депозиты ценные бумаги и др. 4. Чистая стоимость собственного капитала (4=1+2-3) |
По экономике в целом составляется сводный баланс активов и пассивов, его балансирующей статьей является показатель национального богатства.
В рыночной экономике элементы богатства могут оцениваться в различной форме:
- по исторической (учетной) стоимости (при оценке основных фондов она называется первоначальной),
- по стоимости замены (восстановительной стоимости),
- по субъективной балансовой (оценка по мнению владельца),
- по рыночной стоимости.
Историческая (учетная) стоимость соответствует первоначальной, которая применяется в российской статистике. Стоимость замены отражает восстановительную стоимость, применяемую в отечественной статистике. Она определяется в результате переоценки основного капитала. Субъективная балансовая стоимость основного капитала основана на оценке его владельцем. Она рассчитывается как капитализированная стоимость будущих доходов от эксплуатации основного капитала вплоть до его выбытия. Субъективная балансовая стоимость является базой для определения рыночной стоимости. Рыночная стоимость формируется при столкновении на рынке субъективной стоимости продавца и субъективной стоимости покупателя.
Все виды оценки могут рассчитываться в двух вариантах: по полной стоимости и по стоимости за вычетом износа (остаточная стоимость). В соответствие с методологией СНС 1993 г. основные фонды и домашнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства – по полной восстановительной стоимости.
В настоящее время в России не представляется возможным получение оценок всех элементов национального богатства. Национальное богатство в России исчисляется по методологии, близкой к Балансу Народного Хозяйства, а именно как сумма стоимости основных фондов, материальных оборотных средств и запасов, а также накопленного домашнего имущества населения.
Источниками информации об основных фондах служат формы статистической отчетности, а также составляемые на их основе органами государственной статистики балансы основных фондов. Основные фонды оцениваются по первоначальной (полной и остаточной) либо по восстановительной (полной и остаточной) стоимости. Запасы материальных оборотных средств учитываются по данным бухгалтерского учета по ценам приобретения. Переоценка стоимости материальных оборотных средств в текущие цены пока не осуществлялась
Оценка стоимости природных богатств, вовлеченных в экономический оборот, в практике российской статистики до сих пор не производилась, они учитывались в натуральном выражении. Затраты на улучшение земель, а также издержки, связанные с передачей права собственности на землю отражаются в составе основных фондов. Земля и другие природные ресурсы отражаются в бухгалтерском и статистическом учете только в части земельных участков и объектов природопользования по весьма условным ценам приобретения соответствующих лет.
Стоимость нематериальных активов отражается в бухгалтерском и статистическом учете не полностью, по ценам приобретения. Переоценка этих элементов не производилась.
Стоимостная оценка ценностей практически отсутствует. Статистикой проводится оценка ювелирных изделий, приобретаемых населением, по данным о товарообороте. Данные о стоимости ценностей, находящихся в других секторах экономики, отсутствуют.
Объем накопленного домашнего имущества по полной стоимости определяется как сумма покупок товаров за число лет, равное сроку их службы. Показатели накопленного домашнего имущества по полной стоимости на определенную дату отражают физический объем материальных благ. Показатели накопленного домашнего имущества по остаточной стоимости отражают реальную стоимость этого имущества. Остаточная стоимость потребительского имущества рассчитывается исходя из средних сроков службы путем вычитания из полной стоимости суммы износа. Годовой износ предметов домашнего имущества рассчитывается как отношение их стоимости к числу лет службы. Основным источником информации для расчета объема накопленного личного имущества населения служат данные о товарообороте непродовольственных товаров, а также данные бюджетных обследований домохозяйств.
Наибольшие трудности представляет оценка природных ресурсов. Возможны следующие виды оценки:
- По стоимости затрат на разведку и добычу;
- Оптовая цена, которая сложилась в экономике на данный вид материальных ресурсов (нефть, газ, уголь);
- По стоимости концессии, т.е. права концессионера на добычу полезных ископаемых в течение определенного периода в обмен на серию платежей.
Все три вида оценки являются заниженными, что вызывает необходимость разработки реальных видов оценки природных ресурсов.
Для оценки земли также могут быть использованы различные виды цен:
Уровень этих цен складывается под влиянием спроса и предложения, однако спрос и предложение земли имеют ряд особенностей по сравнению с другими товарами.
Источник
Стоимостная оценка национального богатства
Накопление национального богатства
Основным источником пополнения национального имущества является валовое накопление основного капитала. Оно представляет собой увеличение средств, вложенных хозяйственной единицей — резидентом в продукты и объекты длительного пользования сроком службы более одного года, с учетом стоимости относящихся к ним услуг.
Накопление (прирост) национального богатства характеризуется показателями валового национального сбережения и его использования, отражающими вклад труда данного года в прирост национального богатства.
Накопление компонентов НБ трактуется в счете операций с капиталом как расходы на приобретение капитальных активов, т.е. размер прироста основного капитала определяется величиной капитальных вложений. Последние включают в себя расходы на новое строительство и приобретение машин и оборудования, а также на капитальный ремонт зданий, сооружений, машин и оборудования.
В Методических указаниях Госкомстата РФ указано, чтоваловое накопление основного капитала представляет собой вложение резидентными единицами средств в объекты основного капитала для создания нового дохода в будущем путем использования их в производстве. Валовое накопление основного капитала включает следующие элементы: приобретение за вычетом выбытия новых и существующих основных фондов; затраты на улучшение непроизведенных материальных активов; расходы в связи с передачей права собственности на непроизведенные активы.
В новой версии СНС в состав валового накопления включена статья «Затраты на приобретение ценностей», т.е. предметов, обладающих способностью сохранять стоимость в течение относительно длительного времени, например немонетарного золота, картин, ювелирных изделий. Таким образом, валовое накопление в новой версии СНС состоит из следующих элементов: валового накопления основных фондов, прироста материальных оборотных средств; чистых покупок ценностей. Кроме того, имеются изменения в отражении расходов на оборону, относимые на расходы товаров и услуг для военных нужд, которые ранее учитывались как промежуточное потребление. В новой версии СНС расходы на строительство военных аэропортов, верфей, дорог, зданий и других объектов, которые могут быть использованы и для гражданских нужд, относятся к накоплению основных фондов.
Правильное определение объема национального богатства и его составляющих зависит не только от четкого учета его компонентов и методики их расчета, но и от правильности их стоимостной оценки.
Объем НБ определяется, как правило, в стоимостном выражении. Исключение составляет характеристика непроизведенных активов — природных ресурсов. Стоимостная оценка земли и других непроизведенных природных богатств в практике российской статистики до сих пор не проводилась.
Национальное богатство исчисляется в действующих (текущих) ценах, что обеспечивает оценку его реального объема в условиях современного ценообразования и увязку с другими макроэкономическими показателями. Это позволяет произвести анализ с позиций оценки влияния: экономических результатов на прирост национального богатства; объема и структуры национального богатства на результаты функционирования экономики.
Важным моментом при определения общего объема национального богатства является правильная оценка его элементов. Эта проблема в отечественной статистике достаточно актуальна и обусловлена в значительной мере отсутствием практики расчета и методологии оценки тех элементов богатства, которые никогда не оценивались, так как были государственной собственностью (земля и природные ресурсы) и не являлись объектами купли-продажи.
Существует несколько видов оценки элементов НБ: по исторической (учетной) стоимости, по стоимости замены (восстановительная стоимость) и по рыночной стоимости. Расчет может производиться в двух вариантах: по полной стоимости и по стоимости за вычетом износа. Полная стоимость отражает объем общих затрат на приобретение конкретных элементов богатства, стоимость за вычетом износа показывает их оставшуюся стоимость на момент учета.
Выбор метода оценки для каждого элемента богатства диктуется реальной экономической ситуацией, задачами исследования и имеющейся статистической информацией. В международной статистической практике для оценки стоимости основного капитала применяются: историческая (учетная) стоимость (при оценке основных фондов она называется первоначальной стоимостью); стоимость замены (восстановительная); субъективная балансовая стоимость; рыночная стоимость.
Историческая (учетная) стоимость соответствует первоначальной, которая применяется и в российской статистике. Она отражает стоимость основных фондов в момент ввода их в эксплуатацию, включая стоимость самих фондов, а также их транспортировки и монтажа на месте эксплуатации. Эта стоимость также называется балансовой, так как по ней основной капитал зачисляется на баланс предприятия.
Стоимость замены основных фондов отражает восстановительную стоимость, применяемую в российской статистике. Она представляет собой стоимость воспроизводства основного капитала в современных условиях и зависит от динамики цен на отдельные элементы основного капитала. Определяется в результате проведения переоценки основного капитала.
Субъективная балансовая стоимость основного капитала базируется на оценке его владельцем. Она рассчитывается как капитализированная стоимость будущих доходов, которые можно получить в процессе эксплуатации основного капитала вплоть до момента его выбытия. Определение субъективной стоимости требует точного прогноза многих экономических факторов. Субъективная стоимость является базой для определения рыночной стоимости.
Реальная рыночная стоимость основного капитала определяется только при условии равенства спроса и предложения, иначе она не отражает действительную его стоимость. Тем не менее рыночная стоимость имеет важное значение в экономике, особенно для тех элементов капитала, для которых не существует других видов оценки (земля, природные ресурсы, предметы искусства, компьютерное программное обеспечение и др.).
Оценка основных фондов — в период инфляции наиболее точным показателем является восстановительная стоимость.
Оценка оборотных фондов, резервов и запасов — рассчитывается в ценах, действовавших на конец периода, определяемых на основе балансов предприятий и организаций, в которых отражаются результаты переоценки запасов. Эта же позиция имеется в СНС.
Оценка земли и природных ресурсов. Очевидно, что все попытки дать так называемую экономическую оценку земле и природным ресурсам оказались бессмысленными. Земля и природные ресурсы не являются плодом человеческого труда, поэтому для них не существует никаких видов оценки, кроме рыночной стоимости.Все остальные виды оценки недостаточно обоснованны и не могут быть использованы в экономических расчетах.
Рыночная цена зависит от большого количества факторов: соотношения спроса и предложения на землю; экономической ситуации в стране (чем хуже ситуация, тем выше цена на землю); земельного законодательства (отсутствие частной собственности на землю не позволяет ее оценить и приводит зачастую к ее бесхозяйственному использованию); месторасположения и размеров участка; рельефа и качества почвы; климата; близости коммуникаций; возможности продажи земли иностранцам и т.д.
В рыночной экономике применяются следующие виды оценки земли:
§ рыночная цена земельного участка;
§ рыночнаяцена хозяйства (кроме стоимости земли, которая включает стоимость строений и улучшений —ирригационных сооружений и т.д.);
§ арендная цена, которая определяется либо доходностью земель, либо стоимостью услуг, которые они предоставляют.
Что касается природных ресурсов, то, будучи собственностью государства, они не имеют рыночной цены. В западной экономике при их оценке исходят из:
§ стоимости разведки и добычи;
§ оптовых цен, действующих в экономике;
§ стоимости концессии (сдачи государством месторождения полезных ископаемых в эксплуатацию частным лицам и организациям).
Все три вида оценки этого элемента экономического потенциала являются заниженными, что вызывает необходимость разработки реальных видов оценки природных ресурсов.
Оценка нематериальных активов — представляет собой наиболее сложную проблему при определении величины НБ. В российской статистике до сих пор не было опыта проведения подобных оценок.
Что касается ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, лотерейных билетов, сертификатов, документов на право собственности), то они выступают как представители экономического потенциала. Их стоимость не является постоянной — она зависит от степени доходности и может быть определена по тому курсу, по которому они котируются в финансовых учреждениях.
При оценке изобретений, патентов, лицензий, знаний, дипломов, как правило, принимают во внимание их экономическую эффективность. Особую сложность представляет определение амортизации этих элементов. Считается, например, что срок службы фундаментальных разработок равен 38 годам, прикладных — 12 годам. Около уз всех патентов в бывшем СССР охраняются законом в течение 5 лет. Поэтому в качестве амортизационного можно принять срок, в течение которого в каждом конкретном случае охраняется патент. Срок амортизации знаний и дипломов считается равным периоду между двумя повышениями квалификации.
Особую проблему при изучении динамики всех компонентов национального богатства составляет задача их переоценки из действующих цен в сопоставимые, принятые за базу сравнения, для устранения влияния инфляции, роста цен. Это требует совершенствования методологии переоценки всех элементов национального богатства в сопоставимые цены.
Источник
