Подоходный налог
Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.
В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.
Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.
Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).
В таблице представлен рейтинг стран мира по ставке подоходного налога на граждан. Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.
Источник
15 стран мира с самыми низкими налогами
Из-за уровня налогообложения в большинстве промышленно развитых стран многие обращаются к налоговым убежищам. Налоговые убежища – это места, куда люди и компании переезжают, чтобы не платить высокие налоги. Об этом пишет GoBankingRates.
По оценкам Международного валютного фонда, налоговые убежища обходятся правительствам в размере от $500 до $600 млрд в год – в основном в виде доходов от корпоративного налога, которые они не могут собирать. Кроме того, по крайней мере 366 компаний из списка Fortune 500 основывают по крайней мере одну дочернюю компанию в налоговых убежищах.
По данным Института по налогообложению и экономической политике (ITEP), к 2017 году Apple зарезервировала $246 млрд в оффшоре, избежав налогов на $76,7 млрд. Apple начала репатриировать эти деньги после того, как президент США Дональд Трамп снизил налог на эти деньги с 35% до 15,5%.
Багамские острова – это бывшая британская колония, получившая независимость в 1973 году. Эта карибская островная страна привлекает уклоняющихся от уплаты налогов из-за отсутствия удерживаемых или корпоративных налогов. Вместо этого он получает доход от налогов, таких как импортные пошлины, налоги на добавленную стоимость и лицензионные сборы. Это и их близость к США делают их привлекательным налоговым убежищем.
Острова стали центром банковской деятельности. Компании также получают выгоду от законов о секретности, которые не требуют представления бухгалтерских записей правительству. По этой причине можно понять, почему Goldman Sachs и JPMorgan Chase управляют там дочерними компаниями.
Расположенные между Соединенными Штатами и Европой, Бермудские острова стали популярным налоговым убежищем. Как и на Багамах, здесь нет налога на корпоративный доход, проценты, дивиденды или роялти. Такие корпорации, как Nabors Industries и Signet Jewelers, решили основать свою деятельность на заморских территориях Великобритании.
Бермудские острова также оказались в центре видных схем уклонения от уплаты налогов. The Paradise Papers сообщили, что Nike перевела часть своей европейской прибыли из Нидерландов через Бермудские острова, не облагаемые налогом. Google также укрыл $23 млрд от зарубежных стран на Бермудских островах в 2017 году. Регуляторы оказали давление на страны, чтобы они закрыли некоторые лазейки, которые делают возможным такое перемещение доходов. Однако, учитывая политику этой территории и ее близость к США и Европе, она, вероятно, останется популярным финансовым и деловым центром.
Британские Виргинские острова
Британские Виргинские острова, как и Бермудские острова, остаются за границей британского владения. Однако, как и на Бермудских островах, мягкое пренебрежение британским правлением позволило получить статус налогового убежища. Несмотря на население менее 36 000 человек, на Британских Виргинских островах проживает более 400 000 компаний, и их активы оцениваются примерно в $1,5 трлн.
Международный налоговый справочник Deloitte гласит, что острова не облагаются налогом на проценты, дивиденды или корпоративный доход. Тем не менее, они облагаются налогом на заработную плату в размере 10% или 14% со всех доходов свыше $10 000. Финансовые услуги также составляют 62% государственных доходов.
Чиновники настаивают на том, что Британские Виргинские острова не являются страной налогового убежища.
Как и другие британские заморские территории, Каймановы острова стали одним из наиболее заметных налоговых убежищ. Несмотря на то, что население страны составляет чуть более 59 600 человек, на этой территории базируется более 65 000 компаний. К ним относятся американские депозитарные или холдинговые компании, которые позволяют Alibaba, Baidu и другим компаниям в Китае торговать на американских фондовых биржах.
Crystal Stranger, ведущий бухгалтер в Greenback Business Services, считает острова «вероятно, самой большой (налоговой) лазейкой в настоящее время как для частных лиц, так и для многонациональных корпораций». Одна из областей, где она выделяется, – банковское дело. Несмотря на свои небольшие размеры, по данным The Guardian, на его долю приходится почти 1/15 мировых банковских активов в размере $30 трлн.
Нормандские острова – это архипелаг у побережья Нормандии. Несмотря на свое местоположение, острова не принадлежат ни Франции, ни Соединенным Штатам. Однако английский является одним из официальных языков, и Британия несет ответственность за защиту островов. На островах фактически находятся две британские короны: бейливик Джерси и бейливик Гернси.
Однако Нормандские острова стали наиболее известны как налоговая гавань. Корпоративные налоги для большинства компаний составляют 0%, хотя они повышаются до 10%, если предприятие помечено как «компания, предоставляющая финансовые услуги» и могут доходить до 20% для других типов компаний. Он также не взимает налог на прирост капитала или налоги на наследство. Согласно Paradise Papers, Apple перенесла налоговую резидентность в Джерси в 2014 году и сохранила до $252 млрд в оффшорной наличности на Джерси.
Остров Мэн
Остров Мэн – это самоуправляемый британский остров, расположенный в Ирландском море между Англией и Ирландией. Помимо того, что он известен как место рождения пчелиного Гиса, его также знают как место, чтобы защитить богатство.
Остров Мэн не облагается налогом на прирост капитала или наследство и не взимает налоги с компаний. Многие компании также держат там пенсионные пособия, поскольку некоторые бенефициары могут получать пособия уже в 50 лет. Однако им нравится вести себя сдержанно. Когда «Райские бумаги» пролили свет на то, как богатые люди защищали активы, местный политик назвал это откровение «организованной атакой из международных СМИ».
Ирландия
Еще в 90-х годах Ирландия считалась одной из самых бедных стран Европы. Тем не менее, вступление в ЕС и снижение корпоративных налогов до 12,5%, казалось, трансформировали страну в одночасье. Она продолжает привлекать более 700 транснациональных корпораций в страну, среди которых Airbnb, Facebook и LinkedIn.
В то время как ирландские чиновники могут уклониться от ярлыка «налоговое убежище», страна подверглась тщательному контролю. В 2013 году Apple была вынуждена заплатить рекордный штраф в 13 млрд евро ($14,4 млрд) после того, как выяснилось, что сделка между Apple и Ирландией нарушила налоговое законодательство ЕС. Согласно Paradise Papers, это привело к тому, что Apple переместила свои наличные деньги за рубеж на Нормандские острова.
Люксембург
Люксембург – маленькая страна ЕС, расположенная между Францией, Германией и Бельгией. Эта страна с населением около 614 000 человек сумела привлечь капитал благодаря налоговому законодательству, благоприятному для бизнеса. Тем не менее, политика казалась слишком дружелюбной для ЕС, который сказал, что это одна из стран, «проявивших черты налогового убежища и способствующих агрессивному налоговому планированию».
Тем не менее, Люксембург остается излюбленным местом среди Fortune 500. Приблизительно 35% корпораций Fortune 500 управляют дочерней компанией в Люксембурге, согласно ITEP. Среди них Amazon, который выбрал Люксембург в качестве дома своей европейской штаб-квартиры.
Мальта
Мальта является суверенной страной у побережья Сицилии. Это один из самых маленьких членов ЕС. Когда-то британская колония, эта крошечная островная нация с населением чуть менее 500 000 человек стала независимой в 1964 году.
Некоторые журналисты называют Мальту «пиратской базой» для уклонения от уплаты налогов. В «Райских бумагах» Мальта также указана в списке налоговых убежищ. Однако чиновники настаивают на том, что они соблюдают законы ЕС.
Хотя местные компании платят ставку корпоративного налога в размере 35%, некоторые внешние организации платят 0-6,25%. По данным ITEP, чуть менее 5% компаний из списка Fortune 500 управляют дочерней компанией на острове. Morgan Stanley, Marriott International и Abbott Laboratories входят в число этих корпораций.
Маврикий
Крошечное островное государство, расположенное у побережья Мадагаскара, кажется маловероятным местом для налогового убежища. Тем не менее, ставка корпоративного налога привлекла большой процент от Fortune 500 на Маврикий. Компании платят 15% налог на свои доходы. Физические лица не платят налог на прирост капитала, и страна взимает 3% налог на дивиденды из-за рубежа.
Монако
Княжество Монако – город-государство площадью 0,85 кв. мили, расположенное на Французской Ривьере. Давно излюбленное место богатых в мире, он также стал привлекательным местом для самого богатства. Физические лица не платят подоходный налог, а предприятия не сталкиваются с прямым налогообложением в большинстве случаев.
Несмотря на низкие налоги, работа в Монако не обходится дешево, поскольку она может похвастаться одними из самых дорогих в мире объектов недвижимости. Несмотря на затраты, согласно данным ITEP, семь компаний из списка Fortune 500 управляют дочерними предприятиями в княжестве.
Нидерланды
Нидерланды являются самым популярным налоговым убежищем в мире среди Fortune 500. Голландцы уже давно позволяют корпорациям снижать свое налоговое бремя, перемещая деньги через голландские дочерние компании. Более того, такие технологические гиганты, как Google и IBM, имеют значительное присутствие в стране, и Fiat Chrysler выбрал страну в качестве своей штаб-квартиры.
Пуэрто-Рико
В Соединенных Штатах налоговый сезон 2018 года оставил налогоплательщикам средний возврат средств в размере $3 186. Многие налогоплательщики стремятся защитить этот возврат или находят подходящее место, чтобы потратить или инвестировать возврат. Но что, если бы вам никогда не приходилось отдавать деньги правительству?
Постоянные жители Пуэрто-Рико, как правило, не платят федеральный подоходный налог в США, хотя пуэрториканцы являются гражданами США. Кроме того, в 2012 году Закон 22 распространил освобождение от налогов на проценты, дивиденды и прирост капитала. Это дает состоятельным американцам возможность избежать налогообложения.
Сингапур
Многие считают Сингапур одной из лучших стран в мире по налогам. Расположенный на южной оконечности Малайского полуострова, он когда-то погряз в нищете. В 1965 году ВВП на душу населения составил всего $516. Именно тогда правительство начало улучшать образование, подавлять коррупцию и снижать налоговые ставки.
Сингапур оценивает корпоративный подоходный налог в 17%, не включая налоговые льготы, а город-государство не облагает налогом дивиденды. По данным ITEP, более 40% компаний из списка Fortune 500 управляли дочерней компанией в Сингапуре в 2016 году.
Швейцария
Швейцария долгое время служила европейским финансовым центром. Низкие налоги и репутация секретности сделали его налоговым убежищем. В то время как некоторые законы о секретности уже утрачены, его репутация разумного налогообложения остается. Швейцария взимает ставку корпоративного налога всего 8,5%.
Хотя Глобальный индекс финансовых центров от Long Finance больше не включает Цюрих в топ-10 финансовых центров, он остается популярным налоговым убежищем. Согласно отчету ITEP, около 35% компаний из списка Fortune 500 имеют как минимум одну дочернюю компанию в Швейцарской Конфедерации. К таким корпорациям относятся Marriott International, Morgan Stanley и PepsiCo.
Читайте также на ForumDaily:
stdClass Object ( [term_id] => 1 [name] => Разное [taxonomy] => category [slug] => no_theme )
stdClass Object ( [term_id] => 992 [name] => налог [taxonomy] => post_tag [slug] => nalog )
stdClass Object ( [term_id] => 1323 [name] => убежище [taxonomy] => post_tag [slug] => ubezhishhe )
stdClass Object ( [term_id] => 13992 [name] => Ликбез [taxonomy] => category [slug] => poleznaja-informatsija )
Источник
В какой стране самый низкий НДФЛ
Две системы расчета НДФЛ
Пропорциональная. У нас в стране НДФЛ удерживают с каждого заработанного рубля. Такую схему называют пропорциональной. Неважно, какую зарплату вам начислили, 10 тыс. или 1 млн руб., вы заплатите налог по единой ставке 13 процентов. Вычеты есть, но предоставляют их не всем, а только работникам, у которых есть дети, или сотруднику, который купил квартиру, потратился на обучение или лечение. Аналогов такой системы в мире немного. Например, в Белоруссии одна ставка независимо от суммы — 13 процентов. Другие примеры — Литва (15 процентов) и Латвия (23 процента). При этом также действуют системы вычетов.
Прогрессивная. В других странах подоходный налог рассчитывают по прогрессивной схеме. То есть с ростом доходов растет и ставка. Однако в подавляющем большинстве таких стран предусмотрен необлагаемый минимум — сумма заработка, которая не облагается налогом вообще. Это что-то вроде нашего стандартного вычета в 400 руб. в месяц, который вот уже несколько лет как отменен. Только сумма необлагаемого дохода намного выше. В итоге получается, что в странах с такой системой расчета НДФЛ платят богатые, а те, кто победнее, не платят налог вовсе.
Как считают НДФЛ в разных странах
Посмотрим на примере шести стран с разных континентов, сколько НДФЛ платят за рубежом. Все цифры мы перевели в рубли по примерному текущему курсу.
В США, как обычно, самое запутанное законодательство. Подоходный налог тут есть как федеральный, так и местный — на уровне каждого штата.
Ставки налога на федеральном уровне начинаются от 10 процентов, при этом доход в 544 500 руб. в год не облагается налогом. Кроме того, есть прочие вычеты — за каждого иждивенца, за ипотеку, за образование детей и т. д.
В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13 процентов. То есть тот или иной штат может вообще не вводить собственный налог. Так, его нет, например, в Техасе и на Аляске. То же самое касается и необлагаемого минимума.
В Англии также прогрессивная шкала, которая начинается с 20 процентов. Необлагаемый минимум, 900 тыс. руб. в год, один из самых высоких в мире и каждый год увеличивается. При этом налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Это неудобно, но так сложилось исторически.
В Германии не облагаются налогом первые 600 тыс. руб. с начала года. С суммы свыше необлагаемого минимума удерживают 14 процентов, и далее ставка налога возрастает до 45 процентов.
В Канаде не облагаются подоходным налогом 450 тыс. руб. в год. Дальше налоговые ставки составляют 15, 22, 26 и 29 процентов исходя из суммы дохода.
В Швеции один из самых низких необлагаемых минимумов — 190 тыс. руб. в год. Налог с большей суммы составляет уже от 29 до 35 процентов. Ставки налога отличаются в разных муниципалитетах. Шведские налоги вообще одни из самых высоких в мире. Граждане отдают государству в среднем от трети до половины своих доходов. И готовы платить больше, если потребуется.
В Японии необлагаемого минимума нет. Но ставка для доходов до 1 200 000 руб. с начала года намного меньше нашей — 5 процентов.
Услуги Правовой защиты
С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.
Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.
Источник
